Елементи оподаткування фізичних та юридичних осіб
Кожна держава має право встановлювати податки і проводити податкову політику на всій своїй території. Податки сплачуються на користь держави в односторонньому порядку безоплатно, безстроково і безеквівалентной, тобто сума сплаченого податку ніколи не буде повернута, податок не сплачується ні за які послуги державі. Податки стягуються примусово для забезпечення його діяльності з юридичних і фізичних осіб в певному розмірі, у встановлені терміни і в обов`язковому порядку.
Щоб держава могла стягувати податки, необхідно, щоб закон мав уявлення про те, хто буде платити податок, за яких умов виникли зобов`язання, розмір їх і порядок оплати. Вся ця інформація-це елементи оподаткування, їх характеристика використовується в нормативних і законодавчих документах держави.
Описано елементи оподаткування в податковому кодексі РФ в статті 17. Серед них виділяють три групи:
1.Обязательние елементи оподаткування
2.Факультатівние елементи
3.Дополнітельние елементи
У законодавчому акті завжди присутні основні елементи оподаткування:
- Об`єкт оподаткування
Суб`єктом податку (платником податків) служать фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти. Об`єктом оподаткування можуть стати товари, послуги, майно, дохід, прибуток підприємства.
- Податкова база служить основою для обчислення податку. До податкової базі застосовується податкова ставка. Прикладом податкової бази служить обсяг реалізованих послуг при обчисленні ПДВ, вартість майна, обсяг сировини при видобутку корисних копалин.
- Податковий період являє собою період часу, після закінчення якого обчислюється податок, визначається податкова база і сума до сплати.
- Податкова ставка буває рівною, твердою, процентної, загальної, підвищеної і зниженої. Це розмір податку на одиницю оподаткування.
- Порядок та строки сплати податків. Всі податки повинні надходити до відповідного бюджету держави. Якщо податок надійшов у інший бюджет, податкові органи розглядають як недоїмку і накладають штраф. Час, до закінчення терміну якого платник податків вносить повністю податок до бюджету особливо важливо. Всі податки мають певні терміни сплати, після чого нараховується пеня.
- Порядок обчислення податків встановлюються законодавчими актами. Умовно виділяється при цьому п`ять стадій: ведеться облік об`єкта оподаткування, визначається податкова база, податкова ставка, враховується порядок застосування ставки і обчислюється податок.
Необов`язкові або факультативні елементи оподаткування - це пільги, відповідальність за податкові порушення, штрафні санкції, порядок при поверненні невірно утриманих сум податку. Пільги надаються в законодавчому порядку певним категоріям платників податків, або повністю, або частково звільняючи їх від сплати податку.
Додаткові елементи оподаткування необов`язкові, але присутні при встановленні зобов`язань по податках. До них відносяться:
1.Предмет податку може бути земельну ділянку, транспортний засіб, майно,
2.Едініца податку - це міра, з якої обчислюється податок. Наприклад, одиницею виміру податку на прибуток є грошова одиниця країни, податку на землю-гектар, податку на бензин- тонна, літр.
3. Прикладом масштабу податку є податок з обороту, податок з верстатів підприємства, податок з величини приміщення.
4.Источник податку - це дохід суб`єкта. Це може стати заробітна плата, прибуток, дивіденди.
Не дивлячись на те, що види, кількість і структура податків різноманітні, елементи оподаткування завжди універсальні. Це складові частини податку, які визначають його форму, зміст, організацію справляння податку та встановлюються державою в законодавчому порядку.
Дорожній податок У наш швидкісний час переміщення людей і вантажів має особливе значення. У приватному володінні зараз знаходиться величезна кількість транспортних одиниць. З громадян, які мають зареєстровані транспортні засоби, стягується податок - індивідуальний,…
Термін здачі земельного податку Власники земельних ділянок, у тому числі забудовники, дачники, бладателі нових ділянок землі нерідко звертаються до податкових органів за роз'ясненнями щодо земельного законодавства, уточнюють термін здачі земельного податку. Законодавчі документи…
Яка ставка податку на прибуток? Податки - це болюче питання, як для держави, так і для приватних осіб, займаються бізнесом. Ухилитися від них норовить кожен другий, вважаючи, що держава не має права встановлювати такі побори і що йому немає за що платити. Переконати злісного…
Оподаткування підприємств - пошук оптимальний рішення Оподаткування підприємств встановлюється законодавством тієї держави, де знаходиться об'єкт, який підлягає обкладенню податками. При перетині товарів митного кордону необхідно суб'єкту господарювання сплатити додатково відповідні збори та податки.…
Класифікація податків Згідно НК РФ існує одна класифікація податків,яка носить нормативний характер і критерієм якої служать суб'єкти, їх встановлюють і приймають платежі по них. Федеральні податки, які встановлює НК РФ і оплачуються на всій території РФ. (ПДВ,…
Поняття та види податків Держава впливає на економіку за допомогою різних економічних важелів. Податки можна назвати одним з основних важелів, за допомогою яких здійснюється економічне регулювання економіки. Відповідно, для найкращого здійснення даної регулюючої функції…
Податок на майно Всі організації, які мають об'єкти оподаткування, які знаходяться на балансі, сплачують податок на майно. Ті організації, які беруть участь в Олімпійський іграх у Сочі, в Параолімпійських іграх і є партнерами по маркетингу МОК звільняються від…
Основні податки індивідуального підприємця в залежності від обраної системи оподаткування На сьогоднішній день, в нашій країні, багато людей займаються певними видами підприємницької діяльності, не маючи при цьому утворення юридичної особи. Такі підприємці отримали назву індивідуальних підприємців (ІП). Відповідно, дана категорія має…
Земельний податок або як сплатити податок за землю В даний час існують дуже багато податків, як місцевих, так і регіональних. До числа місцевих податків належить транспортний податок, податок на будівництво та рекламу, податок на майно, ще й земельний податок і багато інших. Залежно від придбаної…
Податки і оподаткування: поняття, сутність, значення. Податки і оподаткування, а також успішність податкової системи загалом, мають велике значення для результативності економічних рішень. Держава знайшла спосіб стримувати підприємницьку діяльність в одних напрямках і стимулювати в інших за допомогою…
Прямі податки в РФ Прямі податки це податки, які нараховуються конкретним юридичним або фізичним особам, при цьому вони сплачуються безпосередньо тим, кому нараховані і не можуть перекладатися на інших осіб. Прямі податки в РФ - це такі податки: податок на прибуток…
Регіональні податки і збори У Російській Федерації встановлені: федеральні, регіональні податки і збори та місцеві. Федеральними податки і збори встановлюються податковим кодексом РФ, вони є обов'язковими до сплати на всій російській території.Регіональні податки і збори…
Елементи податку та їх характеристика Елементи податку являють собою сукупність принципів, термінів і правил, регламентовану нормами законодавчих актів. Сам податок є платежем, який справляється уповноваженими державою органами до бюджету і позабюджетні фонди для поліпшення добробуту…