Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості: формула, зниження і збільшення

В даний час будь-яка освічена людина знає, що кожна фірма, організація або підприємство оперує безліччю економічних і банківських термінів, які, в свою чергу, можуть бути досить специфічними для простого обивателя. Представлена нижче стаття допоможе розібратися з одним із таких визначень. Зокрема, досконально вивчити, що таке коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості.

Термінологія

Для початку розберемося, що являє собою поняття оборотності. Подібним терміном називається фінансовий показник, який враховує інтенсивність використання будь-яких певних коштів, активів або ж зобов`язань. Іншими словами, він дозволяє обчислити швидкість одного циклу. Такий коефіцієнт можна вважати одним з параметрів ділової та господарської активності розглянутого підприємства. У свою чергу, коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості показує, яку величину грошових коштів компанія зобов`язана відшкодувати кредиторської організації до призначеного терміну, а також суму, яка буде потрібно для здійснення всіх необхідних закупівель. Таким чином, можна зробити висновок про те, що коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості дозволяє визначити кількість циклів для повних виплат за пред`явленими рахунками. Слід також враховувати, що в ролі кредитора може також виступати постачальник будь-якої продукції.

Розрахунок показника

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (формула) виглядає наступним чином: це відношення вартості реалізованої продукції до середньому значенню величини зобов`язань за кредитами. Під терміном собівартості може матися на увазі сумарний обсяг витрат на виробництво якого-небудь конкретного товару за рік. У свою чергу, середня заборгованість визначається як сума величин шуканих показників на початок і кінець аналізованого періоду, розділена навпіл. Тим не менш, можливо і більш докладний детальне обчислення і вивчення всіх змін, що відбуваються.

Другий метод

Досить широке поширення отримав ще один варіант розрахунку такого показника, як коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості. Завдяки даному методу можна визначити середню кількість діб, протягом яких розглянута організація виплатить всі свої борги. Подібний варіант параметра носить назву періоду збору кредиторських зобов`язань. Його розрахунок проводиться за такою формулою: ставлення середнього значення заборгованості до собівартості реалізованої продукції, помножене на кількість днів у році, а саме на 365 діб.

Проте слід враховувати, що при проведенні аналізу на основі звітів за будь-які інші періоди необхідно відповідним чином відкоригувати значення вартості продукції. В результаті подібних розрахунків можна з`ясувати усереднене число діб, протягом яких послуги постачальників вважаються несплаченими.

Коливання значень: збільшення

При дослідженні результатів діяльності того чи іншого підприємства необхідно враховувати, що коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в значній мірі залежить від масштабів виробництва, а також від сфери і галузі активності. Наприклад, для організацій, що здійснюють позики грошових коштів, найбільш кращим є високе значення аналізованого показника.

Однак для компаній, яким надається така допомога, вважаються більш вигідними умови, що дозволяють мати зниженою величиною шуканого параметра. Описане обставина дає можливість володіти деяким запасом у вигляді залишку неоплачених зобов`язань в якості джерела безкоштовного поповнення фінансових рахунків для здійснення нормальної роботи. Збільшення коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості призводить до найбільш швидкого взаєморозрахунку з усіма постачальниками. Даний вид зобов`язань являє собою деяку короткострокову безкоштовну позику, отже, чим довше відтягуються терміни повернення грошових коштів, тим більш сприятливою для компанії вважається обстановка, оскільки вона надає можливість використання чужих фінансів. Якщо коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості збільшився, то можна говорити про деяке поліпшення стану платіжної спроможності організації по відношенню до постачальників сировини, продукції і товарів, а також позабюджетних, бюджетним фондам і співробітникам компанії.

Коливання величин: зменшення

Зниження коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості може призвести до деяких особливостей, описаним нижче.

1. Складнощі з виплатами за пред`явленими рахунками.

2. Можливе перестроювання взаємин з постачальниками, щоб забезпечити більш вигідний графік виплат. Таким чином, якщо коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості знизився, то можна говорити як про вигоду для підприємства з одного боку, так і про ймовірної втрати репутації в інший.

Аналіз

Звичайно ж, при розгляді оборотності кредиторської заборгованості необхідно враховувати також коефіцієнт обіговості дебіторських зобов`язань, оскільки якщо вивчати тільки якусь одну з представлених двох величин можна упустити важливі дані. Це, в свою чергу, може призвести до несприятливої ситуації для організації в цілому, коли перший з названих показників значно перевершує другий. Крім того, з усього вищесказаного можна зробити висновок про те, що високе значення кредиторських зобов`язань сприяє зниженню як платоспроможності, так і загальної фінансової стійкості підприємства.

Вигода організації

Якщо брати до уваги частку кредиторської заборгованості, то розрахувати прибуток підприємства можна досить простим способом. Вигода полягає у величині різниці значень відсотків по позиках (у загальному випадку приймається рівною сумі зобов`язань даного типу) за період перебування фінансових коштів на рахунку організації та величини цієї самої заборгованості. Іншими словами, можна сказати, що прибуток розглянутої компанії визначається кількістю фінансових коштів, зекономлених за рахунок того, що немає необхідності виплачувати банківським структурам відсотки за оформлення у них кредити.

Позитивний фактор

Можна прийняти, що коефіцієнт оборотності є величиною, яка обернено пропорційна значенню швидкості обігу. Таким чином виходить, що чим вище коефіцієнт циклічності, тим менше часу потрібно для повного обороту. Отже, якщо величина оборотності дебіторських зобов`язань вище значення кредиторських, то вважають, що умови для подальшого розвитку господарської та підприємницької діяльності підприємства позитивні і сприятливі.

Висновок

З усього сказаного раніше можна зробити кілька наступних висновків.

1. Величина коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості максимально залежить як від сфери діяльності організації, так і від її масштабів.

2. Для компаній, що надають позики, найбільш кращий високий розглянутий показник, а для організацій, яким необхідні подібні виплати, вигідним, навпаки, є знижене значення коефіцієнта.

3. У процесі аналізу слід враховувати не тільки оборотність кредиторської заборгованості, але і звернення дебіторських зобов`язань.

4. Боргові зобов`язання включають в себе не тільки розрахунки за позиками, а й оплату праці працівникам організації, виплати підрядникам, податки, збори, взаємини з позабюджетними та бюджетними фондами.

5. Для сприятливого розвитку підприємницької та господарської діяльності підприємства необхідно, щоб коефіцієнт оборотності за кредитами в значній мірі перевищував значення аналогічного показника по дебіторської зобов`язаннями.