Що таке грошові потоки і як вони класифікуються

В сучасних умовах управління фінансами у зв`язку з обмеженістю фінансових коштів має вкрай важливе значення для практично будь-якого підприємства. У кінцевому рахунку, від того, з якою ефективністю організація контролює і направляє грошові потоки, залежить її конкурентоспроможність і успіх у бізнесі. Аналіз цього показника відіграє велику роль при оцінці фінансового становища підприємства.

Поняття і суть грошового потоку

Взагалі сам цей економічний термін походить від англійського словосполучення «cash flow», яке можна перекласти як «потік готівки». Грошові потоки являють собою руху фінансів підприємства за певний інтервал часу. Іншими словами, це різниці між надходженнями і виплатами за конкретний період. За допомогою цього показника можна виявити як саме відбувається рух грошей, які не завжди враховуються при визначенні прибутку: податкові платежі, інвестиційні витрати, виплати по кредиту, податки за рахунок прибутку і т.п. Для більш повного розкриття суті даного терміну розглянемо класифікацію його складових частин.

Види грошових потоків

1. Залежно від масштабу обслуговування господарських процесів:

• По всьому підприємству. Це найбільш загальний вигляд, що включає в себе всі притоки і відтоки фінансів в даній організації.
• По структурних підрозділах. В ролі останніх також можуть виступати центри відповідальності.
• По конкретних господарських операціях. Являє собою первинний об`єкт контролювання грошових ресурсів.

2. Залежно від виду госпдіяльності грошові потоки бувають:

• по операційної діяльності. Пов`язаний з виплатами постачальникам і стороннім виконавцям послуг, пов`язаних з виробничою діяльністю. Сюди входить зарплата персоналу, який бере участь в операційному процесі, а також відповідні податкові платежі. Одночасно даний вид грошового потоку показує надходження від реалізації товарів і податкових органів в разі перерахунку зайво сплачених обов`язкових платежів;
• з інвестиційної діяльності. У нього входять надходження і платежі від фінансового та реального інвестування, а також дохід від продажу нематеріальних активів та вибувають основних фондів, ротації інструментів інвестиційного портфеля і результат інших аналогічних операцій;
• по фінансовій діяльності. Цей вид пов`язаний з рухом грошей, пов`язаних із залученням позик, кредитів, додатковим пайовим або акціонерним капіталом, виплатою дивідендів та належних відсотків за вкладами і т.д.

3. По спрямованості або кінцевого результату:

• позитивний. Це сукупність всіх надходжень від кожного виду господарської діяльності. Як аналог також вживають вираз «приплив грошових ресурсів» ;
• негативний. Сумарний обсяг всіх виплат в процесі роботи підприємства. Іншими словами, це «відтік грошових ресурсів».

4. За способом розрахунку обсягу грошовий потік буває:

• чистий. Являє собою різницю між усіма надходженням і витрачанням коштів;
• валовий. Характеризує всі позитивні і негативні потоки за конкретний період, що розглядається.

5. За рівнем достатності:

• надлишковий. Надходження перевищують потребу компанії;
• дефіцитний. Приплив грошей нижче реальних потреб підприємства.

6. За способом оцінки в часі грошові потоки бувають:

• Справжні, наведені за величиною до поточного моменту;
• Майбутні, наведені за вартістю до певного майбутнього періоду.

7. За безперервності формування:

• регулярний (як правило він пов`язаний з операційною діяльністю) ;
• дискретний (результат разових господарських операцій, таких як покупка ліцензії, безоплатна допомога, придбання майнового комплексу і т.д.).

8. По стабільності інтервалів часу, протягом яких вони формуються, регулярні потоки готівки бувають:

• Регулярні з рівномірними проміжками часу в межах розглянутого періоду. Прикладом може служити ануїтет.
• Регулярні з нерівномірними часовими інтервалами в рамках одного і того ж періоду (наприклад, лізингові платежі з особливим графіком виплат).

Наведена вище класифікація дає можливості більш повно і цілеспрямовано здійснювати планування, облік і аналіз грошових потоків підприємства, незалежно від сфери його діяльності.