Податковий тягар - важливий показник економічного стану держави
Податковий тягар - це втрати частини чистого вигоди для суспільства в зв`язку з падінням рівня промислового виробництва і, відповідно, споживанням товарів нижче оптимальної точки через введення нових або підвищення діючих ставок податків.
Поняття «податковий тягар» одночасно виникло з введенням податків. У 18-му столітті Адам Сміт провів дослідження економічної залежності між надходженням коштів до державний бюджет і рівнем податкового навантаження. В результаті отримана аксіома, яка свідчить, що від зниження податкового навантаження держава залишиться у виграші, тому що з`являються вивільнені кошти, від вкладення яких можна отримати додатковий прибуток і, відповідно, додатковий податок.
Кількісну оцінку даним показником вчені-економісти намагалися дати давно. Вперше це вдалося німецькому економісту Ф. Юсти, яким було дано визначення цього терміна на макрорівні та представлено співвідношенням між державним бюджетом та національним доходом цієї ж держави.
Податковий тягар має величезне значення для економіки і полягає в наступному:
- Даний показник використовується при порівнянні з відповідним показником інших країн, за результатами якого приймається рішення про проведення певних реформ в оподаткуванні.
- Податковий тягар активно використовується державою в розробці відповідної політики. При введенні нових податків, зміні їх ставок, внесення змін до податкові пільги державою проводиться постійний моніторинг результатів вводяться змін, у разі виникнення негативного впливу на економіку уряд повинен відреагувати відповідним чином.
- Цей показник може бути використаний як індикатор поведінки суб`єктів господарювання. Саме від його величини залежить здатність підприємства розширювати своє виробництво або вкладати інвестиції.
- На загальнодержавному рівні податковий тягар використовується для соціальної політики держави. Саме орієнтуючись на його значення, держава рівномірно може розподілити його між різними соціальними групами.
При розрахунку податкового тягаря суб`єкт господарювання, крім суми сплачених податків, враховує і ті витрати, які впливають на надходження цих податків. У них можна віднести:
- витрати на виплату заробітної плати персоналу організації-
- виплати відсотків за позиковими средствам-
- виробничі витрати-
- витрати зі страхування майна і т.п.
Так як податковий тягар зачіпає абсолютно всі економічні процеси в державі, то воно відстежується на мікро- і макрорівні.
На мікрорівні даний показник розраховується по кожному конкретному платнику податків (це може бути як суб`єкт господарювання - підприємство, так і простий громадянин). По підприємству податкове навантаження може обчислюватися декількома способами. Один з них - відношення суми сплачених податків на повний обсяг реалізації. Недоліком даного алгоритму є невжиття в розрахунок витрат. Друга формула, в якій використовується замість обсягу реалізації чистий прибуток, є більш чіткою і враховує всі фактори, що впливають на простий дохід.
При визначенні податкового навантаження простого громадянина використовується співвідношення прибуткового податку (ПДФО) на його сукупний дохід.
На макрорівні даний показник розраховується за допомогою відносини всіх надійшли податків на ВВП.
Підсумовуючи написане вище, можна зробити наступний висновок: надмірне податкове навантаження - втрати суспільної вигоди, викликані здійсненням податкової політики, які призводять до зниження багатьох економічних показників у державі.
Чистий прибуток - це найважливіший показник для будь-якого підприємства Чистий прибуток - це один з найважливіших факторів, який впливає на рентабельність суб'єкта господарювання. Достовірно проведений аналіз цього показника може дати відповідь на питання про те, чи варто підприємству продовжувати розпочатий шлях, або…
Елементи оподаткування фізичних та юридичних осіб Кожна держава має право встановлювати податки і проводити податкову політику на всій своїй території. Податки сплачуються на користь держави в односторонньому порядку безоплатно, безстроково і безеквівалентной, тобто сума сплаченого податку ніколи…
Які податки платить ТОВ? Які податки платить ТОВ на загальному режимі?1. ПДВ.Податковий період - квартал.Термін перерахування податку та подання декларації - пізніше 20 числа місяця, що настає після завершення кварталу.Даний податок обчислюється таким чином: з суми…
Платимо податки: податковий період як обов'язковий елемент податку Основну частину доходів державного бюджету та позабюджетних фондів становлять саме податкові перерахування. Податки - обов'язкові платежі, по суті, вони безоплатні, на відміну від зборів. У податковому кодексі Росії наведено вичерпний перелік…
Як розрахувати ПДВ, податкове навантаження і податок на прибуток? Принципи, алгоритми, нормативна база. Податок на додану вартість (Найбільш поширена абревіатура: ПДВ) серед усіх існуючих податків є однією з найскладніших податкових виплат, розрахувати його не так просто. Великі організації з великим товарно-грошовим обігом для нарахування та обліку…
Податкове навантаження: визначення та характеристика її складових Найчастіше для оптимізації оподаткування прибутку фінансовими службами великих холдингів розробляються схеми, в яких знаходить відображення організація руху фінансових і товарно-сировинних потоків таким чином, щоб розчинялися посередницькі структури…
Подвійне оподаткування: причини виникнення та шляхи усунення Міжнародне подвійне оподаткування - обкладання податками однієї особи по відношенню до однієї і тієї ж бази оподаткування в не менш, ніж двох державах за один і той же період. Дане явище досить негативно відбивається на розвитку…
Податкове адміністрування та тенденції його розвитку Податкове адміністрування є системою управління процесом оподаткування органами державної влади.Під податковим адмініструванням (НА) слід розуміти постійно розвивається динамічний процес, який координує всю роботу податкових органів в тих умовах,…
Податковий агент: визначення та основні завдання, що стоять перед ним Податковий агент - це посередник між державою та платниками податків. Такі посередницькі послуги необхідні для перерахування податків і зборів до бюджетів. У даній статті будуть розглянуті основні аспекти, що регулюють їх діяльність.Податковий агент…
Податковий контроль - це ефективний інструмент податкової політики Податковий контроль - це професійна діяльність уповноважених органів, реалізована в певних формах для отримання інформації з питання дотримання норм відповідного законодавства з подальшою перевіркою своєчасності і повноти сплати зобов'язань…
Декларація про доходи. Кому треба подавати? У нашій країні основним законом, який відповідає за регулювання розрахунку ставок, облік і сплату податків є НК ФР (Податковий кодекс РФ). У нього регулярно вносяться зміни, які треба відстежувати.Збором всіх податкових відрахувань, акцизів, гербові…
Відстрочений податковий актив і його поняття Для того, щоб мати уявлення, що таке відстрочений податковий актив, передусім слід розуміти, в чому полягає зміст поняття відкладений податок, який підприємство має виплатити з отриманого прибутку. У найзагальнішому сенсі, цей податок виступає як…
Поняття податкового правопорушення, види податкових правопорушень і податкові санкції по ним Державні податки - це основа і необхідність для функціонування державної системи, що забезпечує конституційні права громадян, їх захист, формування моральності суспільства в цілому. Податки - це і забезпечення боєздатності і обороноздатності…