Декларація з податку на прибуток

Декларація з податку на прибуток (2012) застосовується в новому форматі КНД-1151006 в результаті затвердження Наказу ФНС Росії № ММВ-7-3 / 174 (2012 рік, березень, 22). Колишня форма, встановлена в 2010 р, втратила свою силу.

Що таке декларація з податку на прибуток

Це звітний документ, в якому організація показує в добровільному порядку обчислену прибуток, отриманий в процесі обробки, аналізу та синтезу фінансових документів за допомогою регістрів і планів-рахунків бухобліку, а також суму податку з доходу, необхідного до сплати в бюджет. Достовірність всієї фінансової інформації, представленої в декларації, підтверджується підписом керівника та скріплюється печаткою організації.

Загальний фінансовий результат, отриманий при підсумовуванні всіх даних в синтетичних рахунках, покаже прибуток або збиток підприємства. Використовуючи спеціальну процентну сітку, встановлену податковими стандартами, обчислюється податок з доходу.

Податкова декларація з податку на прибуток організацій обов`язкове для подання в муніципальну податкову інспекцію за місцем реєстрації в наступному місяці за першим, другим і третім кварталами року. Дана звітність здається до 29 числа наступного за кварталом місяця, за який підраховується і сплачується податок. А також необхідно здати її за весь 2012 рік не пізніше 31 березня наступного року.

Старий і новий бланки

Як у зв`язку із заміною форми декларації правильно здати звітність? Декларація з податку на прибуток старого зразка дійсна в поточному році протягом шести перших місяців. Тому звітний документ про прибутковий податок за перший квартал і півроку здається ще в старому форматі. Але за шість місяців декларацію можна здати вже до 30 липня. Чому? Починаючи з 24 червня, набула чинності дію наказу Федеральної податкової служби.

Тому декларація з податку на прибуток за дев`ятимісячний термін подається до податкових органів вже на нових бланках. Платники податків, які обчислюють щомісяця авансові платежі з фактичного прибутку, повинні почати здавати звітність на нових форматах за попередній семимісячний період поточного року. Річний звіт про нарахування та сплату податку на доходи потрібно буде заповнювати з використанням знову затвердженої форми.

Зміни в декларації

В цей документ були внесені поправки згідно з додатками і змінами, у 25-му розділі Податкового Кодексу, в якій визначені положення про податок на доходи організацій. Так, були змінені:

1. Лист 02, додаток № 1 (додано рядок 107), що заповнюється при розрахунку податку на основі ринкових цін за допомогою методу розподілу прибутку.
2. Лист 02, додаток № 3 (виняток рядків 090, 080, 070).
3. Лист 02, додаток № 4 (виняток рядків по збитку, отриманого до 2002 року).
4. Лист 02, додаток № 6 (додано).
5. Лист 02, додаток № 6а (додано).

Нові додатки відносяться до організацій, що входять до консолідованої групи платників податків. Додаток 6 заповнюється при розрахунку авансових платіжних операцій, а також прибуткового податку відповідальним учасником консолідації по всій групі. Він же і сплачує обов`язковий бюджетний платіж за всю групу. А в додаток 6а вноситься результат по кожній організації, що входить в групу платників податків. У декларації має бути стільки додатків 6а, скільки є регіонів, в яких зареєстровані самі організації, які є учасниками груп консолідації або їх підрозділи.

Як бачите, зі створенням КГН, в які можуть об`єднуватися родинні компанії, з`явилася необхідність у змінах в Податковому Кодексі, що послужило причиною затвердження нового бланка декларації. Також оновлений формат в електронному вигляді, по-іншому заповнюється в ній друга частина (версія 5.04).

У додатку № 2 до нової декларації за 2012 рік можна відображати суму витрат по відшкодуванню відсотків працівникам за іпотечними кредитами. А також, отримавши право застосовувати прискорену амортизацію до енергозберігаючих основних засобів, у тому ж додатку відображаються і ці витрати.