Оподаткування ВП. Особливості податкових режимів.

Організовуючи власну справу, багато бізнесменів реєструються як індивідуальних підприємців, щоб спростити ведення обліку. Оподаткування ІП увазі використання всіх існуючих податкових режимів, що дає можливість підприємцю оптимізувати розмір перерахувань до бюджету. Для того щоб визначити найбільш вигідну систему оподаткування, необхідно познайомитися з особливостями кожної з них і вибрати ту, яка найбільше відповідає специфіці підприємства.

Оподаткування ІП за спрощеною системою (ССО) дозволяє значно полегшити ведення бухгалтерії та сплачувати замість ПДВ та ПДФО єдиний податок. Режим ССО може застосовуватися в двох варіантах на вибір підприємця:

1. Доходи мінус витрати (ставка податку - 15%), всі витрати на бізнес, що зменшують податкову базу, повинні бути документально підтверджені.
2. Доходи (ставка податку - 6%). Найбільш простий спосіб оподаткування, що не вимагає обліку витрат.

Незважаючи на безліч переваг, використовувати цей режим потрібно дуже обачно. Поспішний перехід на ССО може призвести до збільшення податкового тягаря, а також втрати клієнтів. Справа в тому, що багато оптові покупці погоджуються співпрацювати з постачальником лише за умови надання рахунків-фактур з виділеним ПДВ. Варто відзначити, що "спрощенцям" надано право видавати такі документи, але разом з цим виникає обов`язок сплачувати всю суму ПДВ до бюджету без права на відрахування. Таким чином, перехід на ССО вигідний тільки в наступних випадках: клієнтами є приватні особи та підприємства, що не потребують відрахуваннях з ПДВ- покупка реалізованих товарів і послуг не вимагають від клієнтів, що знаходяться на загальному режимі, значних витрат і не робить істотного впливу на обчислення ПДВ.

Оподаткування ІП за загальною системою (ОСН) дозволяє співпрацювати з будь-якими категоріями клієнтів. Вона має на увазі сплату ПДФО з доходів підприємця і ПДВ. Загальний режим доцільно використовувати власникам великих компаній, що займаються оптовою торгівлею і виробництвом.

Вмененная система оподаткування для ІП призначена для малого бізнесу, вона використовується в обов`язковому порядку для певних видів діяльності при дотриманні ряду умов. Податок обчислюється за спеціальною формулою з використанням значень базової прибутковості і коефіцієнтів, встановлених законодавством. Підтвердження витрат на підприємницьку діяльність не вимагається. Платники ЕНВД звільняються від перерахування ПДВ та ПДФО. За певних умов режим ЕНВД використовується спільно з ССО і загальною системою. Наприклад, підприємство, що знаходиться на ОСН та займається оптовими продажами, застосовує його при відкритті роздрібних точок. Незважаючи на строго обмежені рамки застосування цього режиму, він може бути способом податкової оптимізації. Так, якщо роздрібна точка не підпадає під ЕНВД через перевищення обмежень, встановлених для торгових площ, можна зареєструвати її на двох підприємців та сплачувати єдиний податок.

Оподаткування ІП по патентній системі в даний час застосовується досить рідко, оскільки вона практично повністю дублює ЕНВД. Цей режим є добровільним, вартість патенту обчислюється розрахунковим шляхом і не залежить від доходів і витрат підприємця. Мінусами цього режиму є досить жорсткі рамки його використання: максимальний розмір річної виручки - 60 млн- кількість найманих працівників - не більше 5 осіб. При порушенні даних умов підприємець повинен повернутися на ОСН та нарахувати всі відповідні податки з моменту отримання патенту.

Спрощені види оподаткування для ІП не звільняють від сплати транспортного, земельного, водного податків та інших платежів, пов`язаних зі специфікою діяльності. При наявності працівників підприємець повинен перераховувати збори під позабюджетні фонди, ПДФО із зарплати, а також подавати відповідну звітність у порядку, передбаченому для організацій.