Податкова система - це ефективний інструмент державної політики
Податкова система - це комплекс податків і зборів, які стягуються з суб`єктів господарювання і простих громадян відповідно до відповідним законодавством (наприклад, Податковим кодексом). Необхідність її існування обумовлена функціональними державними завданнями, і етапи розвитку залежать від історичних особливостей еволюції державності. Іншими словами, організація та структура податкової системи повинні характеризувати рівень державності країни і розвитку її економіки.
Принципи побудови
Податкова система - це сукупність надходжень, які стягуються до бюджетів різного рівня, побудова якої здійснюється на основі певних принципів у відповідності з Податковим кодексом і Конституцією РФ. Вітчизняна податкова система характеризується трирівневим типом, який передбачає поділ на федеральні, регіональні і місцеві податки. Такий тип цілком відповідає світовій практиці різних федеративних країн.
В якості основних принципів податкової системи особливу увагу необхідно приділити таким:
- кожною особою повинна здійснюватися сплата податків і зборів у встановлені терміни-
- податки не носять дискримінаційного характеру і не можуть застосовуватися різними способами, виходячи з расових, соціальних чи релігійних крітеріев-
- не застосовуються диференційовані ставки, а також певні пільги, виходячи з форм власності, місця формування капіталу або громадянства-
- не допускається довільність у визначенні величини податкових сплат.
Оподаткування та податкова система
Ефективність будь-якої податкової системи повинна бути забезпечена дотриманням деяких вимог, критеріїв і основних принципів оподаткування:
- справедливості, що передбачає рівномірність і співмірність у розподілі податків між громадянами-
- визначеності, який полягає в точному визначенні суми, способу і часу платежа-
- зручності: стягування податку здійснюється в найбільш зручний час і найбільш зручним способом для платниками
- економії, що припускає зменшення витрат при стягненні податків.
Дані принципи сформульовані ще в 18-му столітті А. Смітом.
Функції податкової системи
Дана система служить механізмом державного управління для перерозподілу або розподілу доходів, які визначені її функціями.
Отже, податкова система - це інструмент, який сприяє формуванню дохідної частини бюджету держави, що витрачається на різні потреби країни, виражені в утриманні держапарату, армії, сфери науки і техніки, освіти, дитячих будинків, охорони здоров`я та навколишнього середовища. Перераховані вище фактори є виразом в податковій системі фіскальної функції.
Податкова система - це ефективний інструмент економічного регулювання держави, що виявляється у впливі на суспільне відтворення, завдяки введенню певних обмежень або здійснення простого контролю деяких процесів. Таким чином, у даному прояві податкової системи мова йде вже про її економічної функції.
Елементи оподаткування фізичних та юридичних осіб Кожна держава має право встановлювати податки і проводити податкову політику на всій своїй території. Податки сплачуються на користь держави в односторонньому порядку безоплатно, безстроково і безеквівалентной, тобто сума сплаченого податку ніколи…
Основні принципи оподаткування в РФ Класичні принципи оподаткування були відкриті і сформульовані Адамом Смітом, і хоча в його інтерпретації вони зараз стали частиною історії, але як і раніше продовжують служити орієнтиром для розробки та вдосконалення податкових систем у багатьох…
Оподаткування підприємств - пошук оптимальний рішення Оподаткування підприємств встановлюється законодавством тієї держави, де знаходиться об'єкт, який підлягає обкладенню податками. При перетині товарів митного кордону необхідно суб'єкту господарювання сплатити додатково відповідні збори та податки.…
Податкове адміністрування та тенденції його розвитку Податкове адміністрування є системою управління процесом оподаткування органами державної влади.Під податковим адмініструванням (НА) слід розуміти постійно розвивається динамічний процес, який координує всю роботу податкових органів в тих умовах,…
Функції податків в економіці. Поняття податку включає в себе обов'язкову і безоплатну плату, яка виплачується в органи державного апарату для фінансування і підтримки діяльності державних апаратів і муніципальних установ. Його вплив можна розглядати як на внутрішню, так і на…
Основні принципи оподаткування. Принципи оподаткування - є не що інше, як базові правила, ідеї, положення, які застосовуються у сфері оподаткування. Таким чином, можна сказати, що вони є принципами побудови всієї податкової системи. Сучасні принципи оподаткування - це орієнтир для…
Податки і оподаткування: поняття, сутність, значення. Податки і оподаткування, а також успішність податкової системи загалом, мають велике значення для результативності економічних рішень. Держава знайшла спосіб стримувати підприємницьку діяльність в одних напрямках і стимулювати в інших за допомогою…
Податкова система Податкова система - сукупність державних платежів, які стягуються на території певної держави у встановленому порядку, з використанням методів оподаткування, за допомогою спеціальних органів.У податкову систему включають: види податків, їх…
Регіональні податки і збори У Російській Федерації встановлені: федеральні, регіональні податки і збори та місцеві. Федеральними податки і збори встановлюються податковим кодексом РФ, вони є обов'язковими до сплати на всій російській території.Регіональні податки і збори…
Фіскальна політика держави Фіскальна політика держави є за своїми функціями аналогом бюджетно-податкової політики. Це ґрунтується, по-перше, на дослівному перекладі даного поняття з латинської мови: fiscus - «казна держави» і fiscalis - термін, що має відношення до скарбниці.…
Податкова система Німеччини. Принципи та основні види виплат У кожній країні існують свої особливі принципи оподаткування, мають у своїй основі певні правила. Податкова система Німеччини в цьому відношенні, на думку частини експертів, є найбільш розумною і «людяною».Хочеться відзначити, що в даному тексті…
Податкова служба РФ: структура та основні функції Податки в якості центрального інституту формування доходів бюджету мають не таку вже й давню історію (до 200 років). Зародження цієї науки відбулося в 16 столітті, проте основне своє розвиток вона отримала в Росії на початку 18 століття. І таким…
Бюджетно-податкова політика Якщо звернути увагу на Конституцію РФ, то можна сказати, що бюджетно-кредитна політика в нашій країні, як правило, проводиться урядом, оскільки це входить в його обов'язки. Її здійснення проходить на різних рівнях.Державний бюджет - це форма…