Фінансові пасиви: аналіз, структура. Пасиви - це ...

Пасиви - це операції, що формують банківські ресурси. Для кожного комерційного установи вони дуже важливі. По-перше, факторами надійності банку є стабільність ресурсів, їх структура і величина. По-друге, на обсяг прибутку впливає і ціна ресурсів. По-третє, база грошових коштів визначає обсяги активних операцій, які приносять доходи банку.

Поняття пасивів фінансової установи

Що це таке? Пасивні операції відіграють дуже важливу соціальну та економічну роль: збирають тимчасово вільні кошти населення і підприємств, що дозволяє задовольнити потреби економіки в оборотному і основному капіталі, зробити вкладення грошових коштів (заощаджень) в інвестиції, надати кредити населенню. Доходи від вкладів і за борговими цінними паперами частково можуть покривати збитки населення від інфляції.
Пасивами банку є: емісійний дохід, прибуток, фонди, статутний капітал. Сюди ж відносять і інші групи. Це - додатковий і резервний капітали, активи інвесторів, нерозподілений прибуток, внески населення.

Структура пасивів

Тепер перейдемо до більш докладного розгляду класифікації коштів фінансових установ. Пасиви банку поділяються на дві групи.

Перша - це зобов`язання фінансової організації перед банками-кредиторами та вкладниками (так звані пасивні кредитні операції). Тут все зрозуміло. За даними операціями банк виступає в ролі позичальника, а клієнти - кредиторами.

До другої групи належать операції, що формують власні ресурси, які не потребують повернення. Тут так само все просто. Іншими словами, це власні і позикові кошти.

Аналіз пасиву фінансово-кредитної установи

У чому його призначення? Проводять аналіз пасивів банків для визначення їх місця в структурі державних і недержавних установ. Фінансові пасиви включають в себе порівняння прогнозованих показників з їх розрахунковими характеристиками. При аналізі розрізняють власні кошти банку та залучені «внебанковские» гроші. Їх співвідношення має бути більше одиниці. Якщо даний показник нижче, то з`явиться ризик не повернення вкладених інвесторами капіталів в даний банк.

Управління фінансової організації, аудиту та внутрішньої статистики, а також акредитовані державні органи постійно проводять контроль і аналіз пасивів банківських установ. Залучені кошти та їх кількість визначає, яку процентну частку та чи інша фінансова організація буде займати в банківській системі країни. Для того щоб вона нормально функціонувала, ця частка не повинна перевищувати 10-11%.

Аналіз власних коштів

Що це таке і для чого його проводять? Аналіз власних коштів може утруднити той фактор, що банківський ринок непостійний. За допомогою регулярного аналізу пасивів банку можна передбачати деякі ризики. І розробити подальшу програму щодо їх мінімізації.
При аналізі власних коштів оцінюють наступні показники: динаміку, структуру, склад пасивів, порівняння власних коштів з використанням показників брутто та нетто, зміна додаткового і статутного капіталу. Такий аналіз пасиву дає уявлення про види, специфіці і структурі формування джерел коштів. А для цього потрібно проаналізувати власний і позиковий капітал. Це дослідження на якісну і кількісну характеристику. На основі таких даних роблять висновки про зміни в структурі пасивів, визначають, які їхні показники за місяць, рік, кілька років. За рахунок цього можна зробити прогноз про можливі майбутні інвестиції і упевнитися в стабільності підприємства.

Депозити до запитання в поточних пасивах банку

Поточні пасиви являють собою залишки грошових коштів на кінець операційного дня на рахунках клієнтів. Ці залишки можуть бути різними і змінюватися від нуля до максимальних значень, так як матеріальне становище населення різне і безперервно змінюється. Якщо припустити, що раптом станеться обнуління по всіх рахунках, то підуть у мінус і поточні активи банку. Насправді ризик виникнення даної ситуації мінімальний, оскільки відкриття та закриття вкладів клієнтів носить хаотичний порядок. Таким чином, поточні пасиви - це сукупність випадкових і незалежних величин в загальній масі рахунків.

Перетворення «коротких» грошей в «довгі»

Це відбувається за допомогою підтримки загальної маси «коротких» коштів за рахунок заповнення вибувають ресурсів. В результаті чого створюється нестисливий залишок або обсяг поточних пасивів, який банку необхідно підтримувати протягом всієї своєї діяльності. Адже тільки в цьому випадку її можна буде розмістити в постійні активи з регулярним ресурсом (нетто-капітал). Ось чому так важливо безперервне поповнення поточних рахунків та їх постійне збільшення.

Залучення поточних пасивів

Якщо відбувається збільшення обсягу грошових коштів на рахунках клієнтів, значить, зростає рівень довіри до банків, а отже, є привід для розширення видів послуг, що надаються громадянам. Чималу роль тут відіграють «безбалансові» відділення фінансово-кредитних установ. Впровадження в маси пластикових карт і різних платіжних систем створює хороші умови для підвищення рівня поточних пасивів.

Банки приділяють особливу увагу збільшенню коштів до запитання абсолютно всіх категорій клієнтів (фізичних, юридичних осіб). Крім «карткових» проектів, впроваджуються різні «зарплатні», «пенсійні» та інші. Вони, у загальному обсязі, формують значну частину поточних пасивів. Однією з особливостей такого капіталу наступна: він і є складова і дешева частина ресурсів, що дозволяє банку сформувати значну відсоткову маржу. Основними «дешевими» ресурсами установи якраз і є поточні пасиви, оскільки вони сприяють зниженню процентних ставок по послугах кредитування.

Різновиди пасивів

Так як пасиви - це ще й зобов`язання підприємств (фінансові), то вони формуються за рахунок кредитів. У зв`язку з цим, розрізняють короткострокові і довгострокові зобов`язання, що залежать від періоду кредитування. Чим вони відрізняються один від одного?
Короткострокові зобов`язання передбачають погашення позикової заборгованості у термін до одного року (наприклад, банківський овердрафт, різні торгові кредити).

Довгострокові можуть погашатися і протягом декількох років (заборгованість по лізингу і різні види кредитів).

Пасиви в бухгалтерському балансі

Пасиви - це складова частина бухгалтерського балансу. У них відображаються всі надходження коштів банку. Поточні або короткострокові зобов`язання в бухгалтерському балансі відображаються вище. Вони можуть існувати в межах одного виробничого циклу. Тут все просто. Відповідно, довгострокові зобов`язання виконуються не в одному виробничому циклі. Активи і пасиви в бухгалтерському балансі завжди повинні знаходитися в рівновазі, а різниця між їх сумою - це є капітал (власний) власника компанії. Це дуже важливий показник. Згадана величина може відображати залишок капіталу власника, якщо відбудеться продаж всіх активів, а виручені гроші підуть на погашення боргів. Іншими словами, якщо активи - це свого роду майно компанії, то фінансові пасиви - це капітал, за рахунок якого утворилося це майно.
Всі активи і пасиви відображені в балансі компанії. Він складається на кожний заданий (певний) звітний період.