Які податки платять ІП? Якими податками обкладається І?

Питання про те, які податки платять ІП, безумовно, хвилює всіх людей, які бажають зайнятися підприємництвом. І правда, інформацію слід зібрати заздалегідь, до початку безпосереднього відкриття бізнесу, адже розмір платежів буде істотно впливати на фінансову діяльність. У статті докладно розповідається, якими податками обкладається ІП, як їх розраховувати і з якою періодичністю платити.

А чи треба взагалі платити?

Ні для кого не секрет, що багато заповзятливі бізнесмени намагаються всілякими шляхами уникнути податків або зменшити базу оподаткування. Варто усвідомити: сплата податків ІП - це обов`язок, і за її невиконання передбачена відповідальність. Причому суми штрафів на сьогоднішній день встановлені досить високі, і частенько вони в багато разів перевищують величину несплати. Тому податки треба платити своєчасно і в повному розмірі.

Хто здійснює розрахунок податків ІП?

Справа в тому, що обчислювати суму, що підлягає сплаті, повинен сам підприємець. Через це і виникають складнощі. Не всі власники бізнесу знають, які податки повинен платити ІП і як їх розраховувати. У підсумку на практиці нерідко виходить так, що розрахунок проводиться неправильно, і в бюджет сплачується невірна сума. При цьому якщо ви переплатили, то немає нічого страшного - вам повернуть надміру сплачені гроші або відправлять їх у залік майбутніх податків. А ось недоплата загрожує штрафними санкціями, і в цьому випадку нікого не хвилює, спеціально ви недоплатили податок або через незнання. Факти невірного розрахунку, як правило, виявляються в процесі перевірок, здійснюваних податковою інспекцією щодо звітів, представлених підприємцями.

Податкові режими

Щоб відповісти на питання про те, які податки зобов`язаний сплачувати ІП, потрібно знати, яку систему він використовує. Зараз для малого бізнесу податковими режимами є: ОСН (загальний режим), ЕНВД (єдиний податок), ССО (спрощений режим), ПСН (патентна система). Кожен режим передбачає власні правила розрахунку і ставки податку для ІП.

Загальна система оподаткування

Якщо підприємець не вибрав при реєстрації спеціальний режим податків, вважається, що він застосовує ОСН. На практиці таку систему оподаткування бізнесмени вибирають дуже рідко, практично ніколи, тому як виникає необхідність платити ПДВ (ставки становлять 18, 10, 0 відсотків). Також слід оплачувати ПДФО (ставка - 13 відсотків). У разі відсутності діяльності податки на додану вартість і доходи фізичних осіб не треба платити.

Єдиний податок на поставлений дохід

Раніше застосування цього податку для підприємців, що займаються певною діяльністю, було обов`язковим. З 1.01.2013 року перехід на ЕНВД відбувається добровільно, тобто бізнесмен сам вирішує, використовувати цю систему або іншу. Однозначно сказати, який податок вигідніше для ІП, не представляється можливим. Потрібно розглядати кожен конкретний випадок окремо.

Отже, ЕНВД платять не з прибутку, фактично отриманої, а з поставлений (можливого) доходу, розрахованого з урахуванням впливають на його отримання умов. Тобто на суму платежу не позначається, є діяльність підприємця доходної чи збитковою. Податковою базою виступає величина поставлений дохід, що залежить від виду діяльності. Бізнесмени, які використовують ЕНВД, не платять податки на прибуток, майно, доходи фізичних осіб та додану вартість. Якщо діяльність не ведеться, підприємець повинен все одно платити ЕНВД, тому що ця система оподаткування для розрахунку суми платежу застосовує можливий, а не фактичний дохід.

Як зробити розрахунок ЕНВД

Для визначення суми податку використовується формула:

ЕНВД = Фізичний показник х БД х К1 х К2 х 15%

Фізичні показники встановлюються Податковим кодексом окремо для кожного виду діяльності і можуть включати кількість працівників, транспортних одиниць, площа приміщення.

БД - це базова прибутковість. Вона варіюється за видами діяльності, конкретні місячні суми прописані також у Податковому кодексі. Слід враховувати, що для ЕНВД податковим періодом виступає квартал, тому отримане значення потрібно ще помножити на три місяці.

К1 - дефлятор, щорічно встановлюється Мінекономрозвитку Росії. У 2014-му році він становить 1,672.

К2 - коректор (регіональний), щорічно встановлюється представницькими місцевими органами влади. Він різний у кожному регіоні, але варіюється в межах 0,005-1.

Приклад розрахунку ЕНВД

Припустимо, ви живете в Ростові-на-Дону і є власником маленького магазина, де здійснюється продаж товарів у роздріб. Площа залу, де ведеться торгівля, - дванадцять квадратних метрів. Згідно НК РФ, базова прибутковість по такій діяльності, як торгівля вроздріб через об`єкти торговельної мережі, становить в місяць 1800 рублів, а фізичним показником виступає площа (в кв. М.) Торгового залу. Регіональний коректор для Ростова-на-Дону встановлений міською Думою і становить 1. Розрахуємо суму податку за 1-й квартал 2014-го року:

12 кв. м. х 1800 рублів х 1,672 х 1 х 3 місяці х 15% = 16251,84 рубля - таку суму вам необхідно сплатити.

Спрощена система оподаткування

Цей режим, мабуть, є найпопулярнішим. Справа в тому, що ПДВ не платять ІП на «спрощенку». Які податки ще не потрібно платити за такої системи? Ви будете позбавлені від сплати податку на майно, на доходи фізичних осіб, а якщо діяльність не ведеться, то й спрощені податки перераховувати не треба. Важлива особливість: застосовувати УСН можуть тільки ті підприємці, чия виручка в рік становить не більше 64020000 рублів. Бізнесмени, які вирішили перейти на спрощений режим з 2015-го року, повинні мати доходи за дев`ять місяців 2014-го року в сумі не більше 48015000 рублів

Платник податків самостійно повинен здійснити вибір об`єкта оподаткування. Є два варіанти:

1. Податковою базою служать доходи. У такому випадку ставка - 6 відсотків.
2. Податковою базою служать доходи за мінусом витрат. Ставка - 15 відсотків.

Порядок оподаткування при УСН

Підприємець щомісяця має сплачувати зарплатні податки (податки з заробітку співробітників, про них буде розказано нижче), щоквартально - авансові платежі (до 25-го числа йде за звітним місяця), а за підсумками року (до 30-го квітня) - річний податок. Дефлятор на 2014 рік за спрощеним режимом становить 1,067.

Якщо в 2013-му році у вас не було доходів, то сформувався збиток, на суму якого можна буде зменшити за підсумками 2014-го року податкову базу. Це стосується річного податку, а не квартальних платежів. У разі якщо збиток більше, ніж податкова база, можна його переносити на наступні періоди протягом десяти років.

Мінімальний податок при УСН

Слід знати, які податки повинен платити ІП, якщо за рік витрати перевищують доходи або дорівнюють їм, а також якщо розрахована в звичайному порядку сума податку виходить менше, ніж мінімальна (мінімальний податок розраховується за формулою: дохід за рік х 1%). Розберемо цю ситуацію на конкретному прикладі.

Припустимо, у вас в 2013-му році доходи склали 100 тисяч рублів, а витрати - 95 тисяч рублів. Ви застосовуєте об`єкт оподаткування: доходи за мінусом витрат. Тобто податкова база складе 5000 рублів. Помноживши її на ставку в 15 відсотків, отримаємо суму податку - 750 рублів. Порахуємо мінімальний податок: 100 тисяч рублів множимо на 1 відсоток. Отримуємо 1000 рублів. Порівняємо результати. Вийшло, що мінімальний податок більше, ніж той, що розрахований у звичайному порядку. Які податки платять ІП до бюджету в такому випадку? Вам доведеться заплатити мінімальний податок, тобто 1000 рублів. А різницю між 1000 рублів і 750 рублями ви можете включити до складу витрат 2014 року.

Розрахунок авансових платежів при ССО

Після закінчення кварталу слід визначити суму доходів, фактично отриманих з початку року. Якщо використовується об`єкт доходи за мінусом витрат, то необхідно визначити також суму витрат і відняти її від величини доходів. Отриману цифру треба помножити на застосовувану ставку: 6 або 15 відсотків відповідно. З підсумкової суми слід відняти величину сплачених страхових внесків (про них поговоримо пізніше) і виплачених працівникам лікарняних. Також віднімаються з суми квартального авансу вже сплачені з початку року аналогічні платежі.

Патентна система

Зараз розповімо про те, які податки платять ІП, купивши патент на здійснення підприємництва. По-перше, бізнесмен повинен протягом 25-ти днів після того, як почав діяти патент, сплатити одну третю частину його вартості, а решту дві третини - не пізніше ніж за 30 днів до того, як закінчиться податковий період. Такі терміни діють у випадку, якщо патент виданий на термін від півроку, в неприємної ситуації всю суму потрібно повністю сплатити протягом 25-ти днів з початку дії. Як і при спрощеному режимі, використовувати патентну систему можна, поки доходи за рік не перевищать 64,02 мільйона рублів.

Вартість патенту слід визначати за формулою: базову прибутковість помножити на 6 відсотків. Розмір БД, як і при ЕНВД, залежить від виду діяльності. Власник патенту звільняється від сплати податків на майно, прибуток, додану вартість, доходи фізичних осіб. Якщо діяльність не ведеться, вартість патенту все одно сплачувати необхідно.

Страхові внески та зарплатні податки

Ви вже дізналися, які податки платять ВП. Всі перераховані вище платежі підприємець повинен проводити незалежно від наявності або відсутності у нього найманих працівників. А ось страхові внески та зарплатні податки сплачуються як раз виходячи з числа співробітників. У їх число входять внески до Пенсійного фонду - 22 відсотки від нарахованої зарплати- в медичний фонд - 5,1 відсотків- до ФСС - 2,9 відсотка (на страхування тимчасової непрацездатності, в т. Ч. У зв`язку з материнством) і 0, 2 відсотки на страхування від професійних захворювань та нещасних випадку). Розмір останнього внеску може бути більше (залежить від виду діяльності підприємця).

Також бізнесмен повинен сплачувати внески на себе до Пенсійного фонду (в 2014-му році сума становить 17328, 48 рублів) і на медичне страхування (в 2014-му році - 3399,05 рублів). Загальна сума платежів, таким чином, буде дорівнювати 20727,53 рублям. Її можна сплатити одноразово чи вроздріб до 31.12.2014 року.

Нововведення 2014-го року

Нововведенням став додатковий внесок до пенсійного фонду, який сплачується у розмірі 1 відсотка від виручки, у разі якщо вона становить більше трьохсот тисяч рублів. Ця сума повинна бути перерахована в бюджет не пізніше першого квітня наступного за звітним року.

Підприємці, у яких найманих працівників немає, що використовують єдиний податок або спрощений режим за ставкою 6 відсотків, можуть на всю суму внесків за підсумками року зменшити податок. Ті бізнесмени, які мають найманих працівників і застосовують такі ж податкові режими, можуть зменшити податок на суму внесків, але тільки не більш як на п`ятдесят відсотків податку за підсумками року. При використанні спрощеного режиму за ставкою 15 відсотків пенсійні внески вважаються звичайними витратами, як і при загальному режимі.