Податки на зарплату: все, що потрібно знати кожному

Як нараховуються податки на зарплату і в якому розмірі - про це варто знати кожному. Як і те, в яких випадках можна отримати «податкове вирахування», тобто зменшити їх суму. Не кожен роботодавець або бухгалтер готовий підказати вам, що потрібно зробити, щоб отримувати таке вирахування ...

Отже, податок із зарплати за чинним російським законодавством зобов`язаний платити кожен працюючий громадянин в розмірі 13%. І чим вище зарплата, тим вище сума податку. Така норма встановлена для поповнення державного бюджету, саме такий порядок встановлено в усіх цивілізованих і розвинутих країнах світу.

Як знизити податок: законні методи

Але існує ряд обставин, за яких громадянин може розраховувати на зниження стягнутої з нього суми. Всі вони прописані в законі і називаються стандартними податковими відрахуваннями. Для співробітників, оформлених за договорами цивільно-правовим, - «професійний» відрахування. Решта видів вирахувань (майновий) мають непряме відношення до заробітній платі: право на даний відрахування мають тільки працюючі громадяни.

Звичайні відрахування можуть надаватися в розмірі 400, 500, 600 і 3000 руб. На перший вирахування можуть претендувати всі співробітники доти, поки дохід з початку року в сукупності не перевищить 20 тис. Руб. (Наприклад, в перші 2 місяці календарного року). На другий тільки Герої СРСР або РФ та інші (ст. 218). На 600 рублів вирахування мають право співробітники з дітьми (на 2-їх дітей - 1200 руб., На третьому 1800 руб. І т.д.) і тільки до того моменту, коли їх дохід з початку року не перевищить 40 тис. руб. І найбільший відрахування надається інвалідам війни, а також постраждалим від чорнобильської катастрофи.

Податки на зарплату нараховуються щомісяця, і якщо працівник має право на стандартні відрахування, то ПДФО кожен раз нараховується в меншій сумі. Спочатку розраховується зарплата, наприклад, 6 тис. Руб. Потім із суми зарплати віднімається податкове вирахування, наприклад звичайний в 400 руб. І тільки тоді з отриманої суми (5600 руб.) Розраховується 13-типроцентной податок. Він складе 728 руб. Кожен місяць така сума буде відніматися із зарплати доти, поки сума зарплат з початку року не перевищать 20 тисяч. Після цього сума податку без вирахувань складе 780 руб.

Щоб отримувати відрахування, співробітник сам повинен написати заяву про надання йому стандартного вирахування. Із заявою треба надати необхідні документи (на відрахування в 600 рублів - свідоцтво про народження дитини). При оформленні трудового договору в середині звітного календарного року слід надати в бухгалтерію довідку з місця попередньої роботи (якщо дохід вже перевищив 20 тис. Руб, відрахування не годиться).

Заяву можна написати тільки на один з покладених відрахувань і краще вибрати максимальний з них. Наприклад, якщо вам належить 400 руб. вирахування, але ви є ветераном війни, пишіть заяву на 3000 руб. і надайте відповідний документ. Якщо ви батько (опікун, вітчим або мачуха) і утримуєте дитину (дітей), ви маєте право і на 400 руб. вирахування і на 600 руб. за кожну дитину не старші 18 (або не старше 24 років, якщо він вчитися на очному відділенні). Якщо дитина визнаний інвалідом або у разі смерті чоловіка, а також одиноким батькам, опікунам та усиновили дитину сума відрахування надається в подвійному розмірі, але тільки тому з батьків, на чиєму утриманні знаходиться дитина.

Працівник не може претендувати на відрахування на іншій роботі, «за сумісництвом», якщо на основній роботі вже надається вирахування. І навпаки. Іншими словами, податкове вирахування може надавати тільки один роботодавець. Якщо суміщення посад має місце бути в тій же організації, де і основна робота, на дохід від додаткової ставки відрахування поширюється.

Як знизити податок: незаконні методи

Має місце бути не законний, але як і раніше поширений спосіб зниження податків, не дивлячись на посилення законодавчих норм, - це «сіра» (працевлаштування за низьку зарплату, яка доповнюється великими щомісячними виплатами готівки, ніде не фіксуються) і «чорна» зарплати ( без офіційного працевлаштування).

З яких виплат податок не стягується

Податки на зарплату нараховуються відповідно до двадцять третього главою Податкового кодексу Росії. Зміст глави встановлює різницю між трудовим договором і цивільно-правовим. В останньому випадку податок на доходи фізичної особи не стягується.

Існують також нарахування на зарплату, з яких податки вираховувати не можна (ст. 217): з винагород та одноразових виплат матеріальної допомоги (Грошові суми, нараховані з зарплатою, наприклад, на похорон співробітника або придбання ліків), у тому числі компенсації путівок в санаторій для працівника і членів його сім`ї. Наприклад, якщо зарплата складається з окладу і процентних виплат, наприклад, за високі продажі - сума податку виявиться нижче, ніж, якби зарплата складалася інакше (з більш високим окладом і невеликими преміями). Така практика у великих фірмах. Оскільки такий підхід вигідний і керівнику і підлеглим.

Однак з надбавок, премій та інших доплат 13% вираховуються.

Всі види службових компенсацій, подарунків на суму понад 4 т. Руб. податком обкладаються. Причому 13% беруться від суми понад 4-х тисяч руб. Наприклад, якщо вартість подарунка становить 10 тисяч, то податок складе 13% від 6 тис. Руб.

Покарання роботодавцю

Всі податки на зарплату відображаються у звітності бухгалтера. Кожен працівник має право ознайомитися з ними, зажадавши довідку 2-ПДФО.

За порушення норм Податкового кодексу в Росії передбачені (Кримінальним кодексом) і адміністративна, і навіть кримінальна відповідальність (статті 198 і 199 КК). Наприклад, відповідно до 123 статті НК, якщо податки на зарплату не перераховані до бюджету, з роботодавця стягується штраф (20% від суми, яку слід було перерахувати).