Повернення ПДФО при купівлі квартири і податок з продажу майна

Податкова система Росії передбачає сплату безлічі різних податків, розібратися в яких часом буває дуже складно. Приміром, у побуті часто відбувається плутанина між поняттями майновий податок і відрахування, відрахування і відшкодування, повернення ПДФО при купівлі квартири і відрахування з продажу.

Майнові податки і майнові відрахування

Необхідно визначити, що майновий податок - це та сума, яку громадяни зобов`язані вносити до бюджету щорічно (за майно, що перебуває у власності) або одноразово (при продажу квартири). Ставки щорічного податку встановлюються органами місцевої влади. Податок при реалізації квартири розраховується та сплачується за ставкою 13% від вартості житла.

Майновий вирахування - це пільга, що надається при здійсненні операцій з нерухомістю. Вона полягає в тому, що база оподаткування фізособи зменшується на певну суму. Однак відрахування з купівлі і з продажу являють собою два різних за результатом дії.

Відрахування з продажу

У разі реалізації нерухомості, що знаходиться у власності менше трьох років, у продавця утворюється дохід, 13% з якого він зобов`язаний сплатити в казну. Однак будь-який громадянин має право зменшити податок на 260 тис. Рублів або в розмірі 13% від понесених раніше на купівлю житла витрат. Іншими словами, він може скористатися майновим вирахуванням з продажу в розмірі 2000 тис. Рублів або в сумі, раніше витраченої на придбання квартири.

Таким чином, відрахування з продажів дозволяє зменшити податок або обнулити його. Правом на відрахування з продажу фізичні особи можуть користуватися при кожній угоді з квартирою.

Відрахування з покупки

Перш за все, повторимося, що ніякої податок на покупку квартири фізичним особам платити не потрібно, оскільки в РФ обов`язок сплати ПДФО виникає тільки у зв`язку з одержанням доходу. Більше того, навіть подача декларації у разі придбання квартири є справою добровільною, повернемо, правом громадянина. Однак скористатися ним стоїть, оскільки в цьому випадку держава може надати пільгу у вигляді відшкодування частини сплаченого ПДФО або скасування сплати ПДФО за місцем роботи.

Оскільки мова йде саме про повернення, податок повинен бути раніше сплачений. Тут і вступає в силу обмеження: отримати повернення ПДФО при купівлі квартири можуть лише ті громадяни, які протягом року, що передує покупці, мали доходи, що оподатковуються за трінадцатіпроцентой ставкою, і платили з них відповідний податок. Таким чином, не мають права на відшкодування особи, які живуть на державні допомоги та пенсії: жінки, які перебувають у декретній відпустці і відпустці по догляду за дитиною, інваліди та інші категорії громадян. Відповідно до прийнятого закону № 330-ФЗ пенсіонери, купивши квартиру, можуть розраховувати на перенесення прийнятого до обліку періоду сплати ПДФО, але не більше ніж на три періоди. Говорячи простіше, отримати повернення ПДФО при купівлі квартири пенсіонери зможуть, якщо придбали квартиру не пізніше, ніж через три роки від виходу на пенсію.

Розмір податку, що підлягає поверненню, обмежений - відшкодувати з бюджету можна не більш 260 тис. Рублів. Виходить, і тут межа вирахування дорівнює 2 млн. Рублів. Відшкодувати ПДФО можна двома способами: у вигляді разового повернення податку, сплаченого до бюджету в попередньому придбання квартири періоді, або у вигляді щомісячного обнулення ПДФО за місцем роботи. У разі якщо сплаченого або нарахованого за рік податку не вистачить, щоб покрити відшкодування, що залишилися суми переносяться до повернення на наступний рік. Виняток становлять лише пенсіонери: якщо сплаченого ними протягом трьох років, що передують придбанню, ПДФО не вистачить, щоб покрити цю суму, невикористаний залишок просто «згорить».

Таким чином, відрахування з купівлі квартири дозволяє покупцеві повернути собі частину заплачених за нерухомість грошей. Право на повернення ПДФО при купівлі квартири виникає у громадянина тільки один раз в житті.

Як видно, податок на майно, майновий вирахування з покупки або з продажу - три абсолютно різних поняття, кожен з яких визначає для платника податків різні обов`язки і права, встановлюючи розмір або сплати грошей до бюджету, або їх повернення платнику податків.