Податкове вирахування при продажу квартири та іншого нерухомого майна

При продажу квартири або будинку, окремої кімнати і навіть дачі фізичні особи зобов`язані внести в бюджет 13% від отриманої суми. Зрозуміло, що це навряд чи когось обрадує. Проте істотно знизити податок дозволить податкове вирахування при продажу квартири.

Насамперед, варто визначити, що відрахування - це та сума, яку можна відняти від бази оподаткування (вартості майна), але не від належного до сплати податку. Іншими словами, якщо відрахування дорівнює 1 млн. Рублів, пільга з податку складе всього 130 тис. Рублів (а весь мільйон, як часто думають незнайомі з податковими нюансами громадяни).

Розміри майнового відрахування

Для визначення суми майнової пільги, потрібно виходити з тривалості перебування нерухомості у власності платника податків. Якщо квартира була куплена більше трьох років тому, платити податок зовсім не доведеться.

Якщо ж термін володіння склав менше трьох років, знизити базу оподаткування можна одним з таких способів:

- У розмірі 1 млн. Рублів, причому якщо нерухомість була куплена за цільовим кредитом, до цієї суми можна також додати всі сплачені відсотки. Ще раз підкреслимо, що податкове вирахування при продажу квартири стосується тільки вартості майна, тобто якщо вона виявилася менше 1 млн., оподатковуваний база вважається нульовою, і ніякого відшкодування податку в даному випадку не належить.

- На всю суму витрат на покупку нині продаваного майна. До них відносять безпосередньо витрати на придбання, відсотки по цільовим кредитом, а також витрати на ремонт у випадку, якщо квартира за договором купувалася без внутрішньої обробки.

Але як правильно визначити термін володіння? Для цього необхідно відштовхуватися від способу її отримання. Якщо квартира купувалася за договором купівлі-продажу, міни, при даруванні або ренті, то слід орієнтуватися на дату реєстрації договору. Однак якщо майно перебуває в кооперативному будинку, терміном початку володіння буде вважатися день повного погашення грошового паю. У випадку з новобудовою датою відліку є день отримання свідоцтва про реєстрацію на право власності. А при спадкуванні нерухомості терміном початку володіння буде день смерті спадкодавця.

Відрахування на квартиру в частковій або спільній власності

При реалізації нерухомості, що знаходиться в пайовому володінні, майновий податкові відрахування при продажі квартири розподілиться між співвласниками пропорційно. Наприклад, якщо частка одного з них становить 1/6 будинку, а іншого -1/4, відрахування будуть отримані відповідно в розмірі по 600 і 400 тис. Рублів. У випадках, коли квартира знаходиться в спільному володінні, величина зниження бази оподаткування розподіляється між власниками за особистою домовленістю.

ПДФО при продажу декількох квартир

Нерідко виникають ситуації, коли за один рік платник податку продає більше однієї квартири або, приміром, будинок і дачу. У цьому випадку потрібно знати, що податкове вирахування при продажу нерухомості в 1 млн. Рублів в календарному році надається одноразово на всю базу оподаткування, незалежно від кількості проданого майна. А ось зменшити базу по податку при продажу нерухомості на суму підтверджених доходів можна відносно кожного з майн.

Приклад: Івасін П. Р. в 2012 р продав дві квартири за 980 тис. Рублів і 2 тис. Рублів, куплені в 2011 р відповідно за 900 тис. І 1800 рублів. Залежно від способу отримання вирахування ПДФО буде виглядати так:

1) 1 млн. Рублів на всю суму доходу: ((980 + 2000) - 1000) * 13% = 257,40 тис. Рублів.

2) У розмірі витрат для першої квартири, фіксованої суми - для другої: (980-900) * 13% + (2000-1000) * 13% = 140,40 тис. Рублів.

3) У розмірі витрат для обох квартир: (980-900) * 13% + (2000-1800) * 13% = 36,40 тис. Рублів.

Нескладно помітити, що від обраного способу зниження оподатковуваної суми безпосередньо залежить величина підлягає до сплати податку.

Порядок надання вирахування

НК РФ встановлює, що податкове вирахування при продажу квартири може бути наданий необмежену кількість разів. Тобто якщо ви вже продавали майно в 2012 році і отримали вирахування, при продажу власності в 2013 ви знову отримаєте можливість знизити податок з продажу.

Скористатися вирахуванням можна на підставі заяви, довідки 2-ПДФО, договору купівлі-продажу, копій свідоцтва про реєстрацію права і всіх наявних платіжних документів. Щоб отримати податкове вирахування при продажу квартири, платнику податків необхідно до 30 квітня наступного (за тим, в якому відбувся продаж) року звернутися до органу ИФНС за місцем прописки із заповненою декларацією 3-ПДФО.