Відшкодування ПДФО при купівлі квартири і оплату за навчання

Законами РФ встановлено обов`язок кожної фізичної особи платити податки з доходів. Однак існує ряд випадків, коли вже утриманий податок можна відшкодувати з бюджету. Зокрема, така можливість передбачена при покупці квартири або навчанні фізичних осіб.

Хто і яким чином може повернути прибутковий податок

Перш за все, варто підкреслити, що мова йде саме про відшкодування податку, отже, це право стосується тільки тих, хто отримує доходи, що оподатковуються за тринадцятивідсотковій ставкою. Тобто особи, які живуть на посібники та інші не підлягають оподаткуванню виплати, відшкодувати ПДФО при купівлі квартири або навчанні не зможуть. Виняток становлять пенсіонери, які з 2012 року отримали право на перенесення повернення податку на три попередніх покупці періоду.

За податковим кодексом відшкодування ПДФО можливо двома способами: за рахунок повернення вже сплаченого у попередньому році податку, або за рахунок зниження поточного прибуткового податку на одному з місць роботи.

В обох випадках необхідно за отриманням вирахування звертатися до податкової за місцем прописки, заповнивши 3-ПДФО декларацію і надавши пакет документів, який підтверджує право на відшкодування.

Неможливо відшкодування ПДФО у випадках, якщо:

• оплата здійснювалася за рахунок материнського капіталу;
• витрати при покупці квартири або навчанні оплачувалися з коштів роботодавця.

Майновий вирахування при купівлі квартири

Податковим кодексом встановлено право будь-якого громадянина на відшкодування ПДФО при купівлі квартири або іншої нерухомості. Однак скористатися ним можна тільки раз протягом життя, незалежно від того, скільки квартир всього було куплено. Розмір відшкодування складе 13% від вартості купленого майна, причому до безпосередньої вартості квартири можна додати витрати на ремонт, якщо вона була куплена без обробки (за договором), та відсотки, сплачені за цільовий кредит (у тому числі і іпотечний). Однак загальна величина відшкодування не може перевищувати 260 тис. Рублів (без урахування відсотків). Іншими словами, відрахування при покупці квартири не може бути більше двох мільйонів рублів. Якщо квартира коштувала менше, відрахування буде надано лише в розмірі її вартості, а відшкодування ПДФО, відповідно, складе від неї 13%.

При покупці квартири за поверненням податку слід звернутися не пізніше ніж через три роки з моменту вчинення правочину, однак, саме по собі відшкодування не має терміну давності, тобто ПДФО буде повертатися (або не утримуватися з поточних заробітків), поки не буде повністю відшкодовано.

Соціальний відрахування за навчання

При оплаті навчання громадяни також мають право повернути 13% від сплаченої ними суми. Це можна зробити як при особистому навчанні, так і при оплаті за навчання не досягли Двадцятичотирилітній віку дітей. Неодмінною умовою отримання соціального відрахування на навчання є наявність ліцензії у навчального закладу, а якщо мова про оплату не власною навчання, принципова денна форма навчання.

Якщо громадянин отримує соціальний відрахування на себе, щорічне відшкодування ПДФО за навчання можливо до 15 600 рублів. Коли відрахування надається за навчання дитини (брата, сестри, опікуваного), розмір повернутого податку складе до 6500 рублів щорічно. Тобто безпосередньо відрахування складуть 120 000 і 50 000 відповідно.

Звернутися за соціальним відрахуванням потрібно протягом трьох років з моменту вчинення витрат. Приміром, за оплату навчання в 2012 році необхідно подати заяву на відрахування не пізніше 2015 року.

На закінчення варто відзначити, що можливість отримання майнових та соціальних відрахувань не залежить один від одного: в одному податковому періоді громадянин може відшкодувати ПДФО та за покупку нерухомості, і за навчання. Проте слід враховувати, що сума соціального відрахування розподіляється між оплатою лікування та навчання фізособи.