Податкове вирахування за навчання

Протягом життя людина багато вчиться: у школі, в університеті, в автошколі, на різних курсах. Все це вимагає витрат, і деколи чималих. Однак частина з них можна повернути за допомогою соціального податкового вирахування. Причому отримати його можна як при оплаті за власне навчання, так і за навчання дітей і навіть сестер і братів.

Відшкодування ПДФО за власне навчання

За Податкового кодексу, податкове вирахування за навчання покладається всім резидентам РФ, самостійно оплачують своє навчання, при цьому максимальна величина його не повинна перевищувати 120 тис. рублів. Це означає, що від сплачених коштів платник може повернути 13%, але не більше, ніж 15 600 рублів (120 тис. * 13%). Приміром, заплативши за 2012 рік 70 тис. Рублів, відшкодувати можна 9100 (70 тис. * 13%). А при оплаті 150 тис. Рублів відшкодування складе 15600 (120 тис. * 13).

Варто відзначити, що податкове вирахування за навчання «на себе» можна застосовувати як за оплату першого, так і другого (і всіх наступних) утворень, незалежно від його форми (заочна, денна, вечірня).

Відшкодування ПДФО за оплату навчання дітей

У указних випадках покладається соціальний податкове вирахування на навчання, але для його отримання необхідно дотримання двох умов:

• дитина ще не досяг 24х років;
• він вчиться на денній формі.

В іншому випадку вважається, що він вже достатньо доросла і працює, отже, самостійно може відшкодувати ПДФО.

Максимальний розмір відрахування за навчання дітей становить 50 тис. Рублів, межа суми до відшкодування - 6500 рублів. Тобто, якщо заплачено було, наприклад, 100 тис., Відшкодуванню підлягає все 6500 (50 тис. * 13%), якщо 150 тис., ПДФО також повернеться в розмірі 6500 рублів, а якщо за навчання було сплачено 40 тис., відшкодування складе всього 5200 (40 тис. * 13%).

Порядок отримання

Незалежно від того, за чия освіта надаються податкові відрахування за навчання, необхідною умовою їх отримання є державна акредитація (ліцензування) установи. В іншому випадку податкова у відрахуванні відмовить.

Для відшкодування ПДФО до органів ИФНС потрібно буде надати:

• заповнену 3-ПДФО декларацію;
• довідку про доходи за попередній період 2-НДФЛ;
• копії ліцензії освітньої установи та договору про обученіі;
• копію платіжного документа;
• копію свідоцтва про народження дитини і довідку про те, що він навчається на денному отделеніі;
• заяву на відшкодування.

Звертатися за вирахуванням можна щороку або один раз за всі виплати, але зробити це потрібно не пізніше ніж через три роки після оплати. Тобто, якщо за навчання в 2010 році заплачено в 2009-м, звернутися за відшкодуванням необхідно в 2012 році, не пізніше. Причому в платіжних документах має значитися ім`я того, хто подає заяву на відрахування. Наприклад, якщо батько оплатить семестр за свого сина чи дочку, яким вже виповнилося 24 роки, і в платіжному документі буде значитися його ім`я, дана сума до відрахування прийнята не буде.

Після подачі декларації на перерахування відшкодування відводиться місяць. Однак податкова може проводити в її відношенні камеральну перевірку, що займе ще три місяці. Тому реальний термін відшкодування складе 4 місяці (хоча на практиці він може затягнутися до півроку).

Якщо податкове вирахування за навчання виявляється більше, ніж було витрачено на оплату освіти, або ПДФО до відшкодування більше того, що сплачує громадянин протягом року, невикористана частина перенесенню на наступний рік не підлягає. Також варто враховувати і те, що соціальний відрахування поширюється і на медичні послуги, тому якщо протягом року громадянин лікувався, відрахування між оплатою навчання та лікування він повинен буде розподілити самостійно.

Відрахування на навчання може бути наданий не тільки за оплату навчання у ВНЗ, але також і в школі, дитячому садку (в цьому випадку відповідна послуга повинна бути прописана в договорі окремо), на курсах підвищення кваліфікації.

Чи не покладено податкове вирахування за навчання у разі, якщо воно оплачується за рахунок коштів роботодавця, міського бюджету або материнського капіталу. Також відшкодувати ПДФО не вийде, якщо у громадянина в попередньому періоді не було доходів, які оподатковуються за трінадцатіпроцентой податковій ставці.