Кореспондентський рахунок

Кореспондентський рахунок - це такий вид рахунку, який банк відкриває в іншій кредитній установі або в підрозділі Центробанку з метою відображення розрахунків, які проводяться таким кредитною установою за дорученням і за рахунок даного банку.

Базою для здійснення операцій по кореспондентському рахунку є відповідний кореспондентський договір, який укладається між зацікавленими кредитними організаціями.

У такому договорі вказуються форми розрахунків, порядок інформаційної взаємодії та режим рахунку, обов`язки і права кожної зі сторін, відповідальність і санкції за порушення договірних зобов`язань, умови отримання комісійної плати за використання кореспондентського рахунку, компенсація телеграфних, поштових та інших витрат, термін дії та механізм його дострокового розірвання і т.д.

Кореспондентський рахунок банку може бути одного з декількох типів:

• НОСТРО. Це кореспондентський рахунок на ім`я банку-респондента (розпорядника), який відкривається в банку-кореспонденті і відображається у складі активу балансу першого.

• ЛОРО. Це поточний рахунок, який відкривається банком-кореспондентом своєму банку-респонденту і відображається в пасиві його балансу. Кореспондентський рахунок ЛОРО в одній установі є в той же час рахунком НОСТРО в банку-кореспонденті.

• Гостро. Це рахунок іноземного банку в банку-резидента, який відкривається або в місцевій валюті, або валюті третьої країни. Іншими словами, це той самий рахунок ЛОРО, тільки він ставиться до іноземного банку-кореспонденту.

Кореспондентський рахунок банку за своєю економічною суттю є різновидом депозитного вкладу до запитання. За своїми функціями він нагадує розрахунковий рахунок організації, але з урахуванням особливостей банківської діяльності.

На таких рахунках комерційні банки зберігають як залучені, так і власні кошти, які тимчасово вільні на даний момент. Кореспондентський рахунок відображає проведення досить широкого кола операцій.

По-перше, це здійснення операцій по касовому, кредитно-розрахункового та іншого обслуговування клієнтів самого банку. Сюди відноситься стягнення та перерахування грошових сум у зв`язку з купівлею-продажем різних послуг і товарів, а також сплата податків, мит, зборів, які виробляються на користь бюджету, страхових компаній, позабюджетних фондів та ін.

Певна частина операцій пов`язана з прийомом і видачею клієнтурі готівки для адміністративно-господарських потреб і для видачі премій і заробітної плати працівникам. Також на кореспондентському рахунку відображаються операції, пов`язані з придбанням або продажем цінних паперів або валюти, перерахуванням резервних вимог, а також операції з міжбанківськими депозитами і позиками. Крім того, кореспондентський рахунок служить для відображення господарських операцій самого банку, наприклад, для управлінських витрат, платежів до бюджету. Також для різних позабюджетних фондів і т.п.

Після підписання кореспондентського договору між двома банками, в кожному з них відкривається кореспондентський рахунок, на якому розміщується певна сума грошових коштів. При отриманні першим банком платіжного доручення клієнта на переказ суми на рахунок контрагента в банку-кореспонденті, він списує відповідну суму з рахунку клієнта і переводить її на кореспондентський рахунок другого банку. А другий банк робить переклад суми з рахунку банку-респондента на рахунок кінцевого одержувача коштів.

Зазвичай суми на рахунках НОСТРО і ЛОРО, які відкриті згідно кореспондентському угодою двох банків, залишаються порівнянними протягом довгого часу, оскільки платежі часто йдуть «назустріч». Однак це не означає, що при утворенні істотної різниці між сумами на рахунках, один банк безкоштовно починає кредитувати інший. Такий дисбаланс вирівнюється за допомогою кореспондентського рахунку в РКЦ.