Облік коштів на розрахунковому рахунку та в касі підприємства

Діяльність будь-якого підприємства, так чи інакше, пов`язана з готівковими або безготівковими розрахунками. Облік грошових коштів, готівкових та безготівкових, відображається у бухгалтерському обліку на рахунках:

50 - каса, де відображаються операції, пов`язані з готівковими расчетамі-

51 - розрахунковий рахунок, де проводять операції по безготівковим розрахунком, через банк-

52 - застосовується, якщо в компанії є розрахунки в інвалюте-

55 - кошти, що знаходяться на чекових книжках, акредитивах, корпоративних банківських картах-

57 - грошові кошти, за якими проведена операція по підприємству, але не надійшли з якихось причин на певну дату по банку.

Взагалі, бухгалтерський облік коштів в основному здійснюється на рахунках 50 і 51. Саме за цими рахунками проходить більшість фінансових операцій.

Облік коштів на розрахунковому рахунку проводиться для розрахунків між підприємствами за допомогою кредитних організацій.

Основні операції, вироблені з розрахунковим рахунком, - це перерахування грошових коштів платіжними дорученнями для оплати товарів, матеріалів, послуг. Також розрахунки проводяться з бюджетом, але тут є ще один момент, коли податкові органи можуть зняти з розрахункового рахунку суму в рахунок оплати простроченої заборгованості і пені з податків. Справляння проводиться за платіжною вимогою безакцептному порядку. За платіжною вимогою можна також розрахуватися з організацією-одержувачем, наприклад, послуг, але в даному випадку з акцептом платіжної вимоги. Також з розрахункового рахунку можна знімати готівкою кошти за чековою книжкою для певних цілей: виплати зарплати, закупівлі продукції та ін. Зазначені в чекової книжці цілі, на які знімаються кошти, повинні бути підтверджені документально.

Облік коштів контролюється за допомогою виписки банку. У ній відображені як всі надходження на розрахунковий рахунок, так і вибуття з наданням аналітичних даних по контрагентам. До виписки додаються платіжні доручення та рахунки постачальників.

В даний час банки ведуть роботу в напрямку безконтактного обслуговування клієнтів. За допомогою інтернету і програми "Банк-клієнт", ("Ощадбанк Онлайн") підприємство проводить операції на розрахунковому рахунку.

Облік грошових коштів на підприємстві через касу ведеться на рахунку 50. Готівкові грошові розрахунки проводять для розрахунків з працівниками по заробітній платі, для розрахунків з постачальниками, для видачі коштів під звіт. Юридичні особи можуть здійснювати розрахунки, але існує обмеження: по одному договору не повинно бути більше 100 тис. Рублів. Також підприємства зобов`язані надавати на початок року в банк розрахунок ліміту каси, який затверджується в певній сумі на кожен день. Щоденна виручка по касі повинна бути витрачена чи інкасована, щоб залишок у касі не перевищував затвердженого ліміту.

Облік грошових коштів здійснюється за допомогою первинних документів: прибуткові, видаткові ордери - а також веденням записів всіх операцій в касовому звіті і касовій книзі. Первинні документи повинні відповідати формі уніфікованих документів і заповнюватися на готових бланках або за допомогою друку на комп`ютері. Касова книга, аналогічно, може бути сформована в електронному вигляді, якщо бухгалтерський облік ведеться в програмі, але обов`язково щодня роздрукована і підколоти в швидкозшивач, потім після закінчення звітного періоду зшита і прошнурована.