Облік операцій по розрахунковому рахунку

Для того щоб банк здійснював облік операцій з розрахунковому рахунку конкретної юридичної особи, йому необхідно відкрити даний рахунок. Розрахунковим рахунком в праві обзавестися будь-яке підприємство, яке перебуває в статусі юридичної особи і має власний юридична адреса і самостійний баланс.

Облік операцій по розрахунковому рахунку здійснюється після отримання державної реєстрації створюваного підприємства, адже основна маса розрахункових операцій у сфері бізнесу відноситься до безготівкового обороту, який проводиться банківською системою. При цьому господарюючі суб`єкти повинні надати обраному банку певний список документів, які вимагає банк. В першу чергу, слід написати заяву на його відкриття, яке висловлює бажання клієнта здійснювати розрахунки з контрагентами в конкретному банку. Для підтвердження власного статусу необхідно пред`явити довідку про державну реєстрацію юридичної особи. Копія документів, що відображають установчу політику, повинна бути завірена нотаріусом. Кожному банку необхідно перевірити законність створеного підприємства і чесність його перед державою, тому потрібно виписка з податкового органу. Керівник фірми обирає декілька людей, які згодом будуть на власний розсуд користуватися рахунком. Як правило, до таких відносять директора підприємства, його першого заступника і людини, яка займає посаду головного бухгалтера.

Облік банківських операцій здійснюється на підставі наданих в банк платіжних документів, за рахунок яких здійснюється зняття грошей з рахунку покупця на рахунок продавця або видача готівки. Призупинення операцій по рахунках відбувається у разі відсутності на ньому суми, яка необхідна для виконання банків вказівок клієнта, і продовжується застій доти, поки приводу не буде поповнено або поки юридична особа не візьме у банку кредит у зв`язку з тимчасовим недоліком вільних ресурсів.

Як згадувалося вище, облік операцій по розрахунковому рахунку проводиться на підставі платіжних документів, найбільш поширеними з яких є акредитиви, чеки, вимоги і доручення, оголошення на внесок готівкою. Акредитив створюється з метою гарантування оплати за поставлену продукцію. Для цього банк відкриває окремий рахунок, на якому резервує вказану в акредитиві суму, а по закінченні угоди переводить її на рахунок постачальника. Якщо чекові книжки або оголошення призначені для руху готівки, то платіжним дорученням прийнято називати вказівку обслуговуючому банку зняти з його розрахункового рахунку конкретну суму і перевести її на вказаний в документі рахунок. Чек, по суті, той же документ, тільки містить вказівку про передачу пред`явнику готівки. Оголошення на внесок готівкою говорить сама за себе і використовується в момент здачі купюр і монет в касу банку.

Облік операцій по розрахунковому рахунку здійснюється на підставі банківської виписки по рахунку. Періодичність її видачі встановлюється індивідуально з кожним клієнтом і закріплюється в письмовій угоді між банком і господарюючим суб`єктом. Цей документ у бухгалтерії використовується як регістр для складання аналітичної звітності і вважається первинною інформацією. На підтвердження правдивості зазначених у виписці операцій юридичній особі надають платіжні документи, на підставі яких проводилося списання або зарахування. А так як будь-які документи повинні бути акцептовані клієнтом банку, то питань до банківського обліку виникати не повинно. Під акцептом платіжних документів розуміється вираз згоди на проведення тієї чи іншої операції з рахунком клієнта.

Кожен банк самостійно складає форму виписки, але в будь-якому випадку вона повинна містити основні реєстри. Наприклад, такі як номер банківського рахунку або сума залишку по ньому, яка була вказана на момент видачі попередньої виписки.