Бюджет руху грошових коштів

Складання БДДС - це напрям, який стає сьогодні пріоритетним у сфері управління будь-якої компанії. Періодичність побудови може бути абсолютно різною. Бюджет руху грошових коштів, як правило, формується на рік з розбивкою по місяцях. При цьому необхідно врахувати, що він вважається найбільш змінною і гнучкою в процесі здійснюваної діяльності частиною облікових форм. У зв`язку з цим, велике поширення в практичній діяльності придбав помісячний бюджет руху грошових коштів з розбивкою по днях і датам. Складання та затвердження його здійснюється щомісяця, за три або п`ять днів до його завершення. У процесі повинні брати участь всі структури і підрозділи, діяльність яких стикається з плануванням і визначенням напрямів, відповідно до яких здійснюється витрачання грошових коштів (фінансів).

Фінансами називають таку категорію активів, яка володіє найвищим рівнем ліквідності. Цей ступінь дозволяє компанії мати найбільшу свободу вибору протягом господарської діяльності.

Згідно з традиційним думку, ефективне ведення справ на підприємстві можливо при позитивному балансі грошових коштів. Однак на практиці таке положення є ідеальним. Професійно, грамотно розплановані статті руху грошових коштів дозволяють виконати завдання з ефективного управління компанією. Дуже часто багато експертів відводять чільне місце саме цій процедурі.

Як показує світова практика, особлива увага приділяється методам, за допомогою яких вивчається і прогнозується бюджет руху грошових коштів. Це, головним чином, пов`язане з "неритмичностью" виплат і надходжень, яка виникає по ходу діяльності, що може спровокувати непередбачені різні обставини. Вони, в свою чергу, негативно вплинуть на ліквідність компанії. Часто саме дефіцит в грошових коштах є найпершим індикатором кризової ситуації в компанії.

У різних державах з розвиненою економікою бюджет руху грошових коштів виступає як вихідні дані, що застосовуються при аналізі фінансового стану організації.

Фінансовим потоком починається і завершується виробничо-комерційний цикл на будь-якому підприємстві. Діяльність компанії, згідно однієї з його концепцій, орієнтована на прибуток. Але в кінцевому підсумку дохід - це далеко не грошові кошти. Більше значення має результуючий фінансовий потік. На його основі починається новий виробничий цикл і з його допомогою здійснюється перерозподіл ресурсів.

Ефективне управління грошовим рухом можливе за наявності знань про його величиною та структурою. Існує два основних напрямки в управлінні фінансовими потоками фірми:

1. Аналіз. На цьому етапі здійснюється оптимізація грошового потоку.
2. Прогнозування. На цьому напрямку здійснюється усунення касових розривів.

Аналіз фінансових потоків повинен в результаті дати вичерпну інформацію про обсяги і джерела коштів, про здатність компанії забезпечувати по ходу поточної діяльності профіцит бюджету, а також про причини, у зв`язку з якими має місце розбіжність суми отриманого доходу із залишком коштів.

Прогнозуванню відводиться особливе місце в процесі управління фінансовими потоками. Часто побудова особливих бюджетних форм виникає в разі потреби в кредитуванні або пошуку інвестицій, тобто під впливом зовнішніх факторів.

Фахівці при цьому відзначають, що дані напрямки вважаються пріоритетними, проте не вичерпними.

Інформативність бюджету фінансових потоків можлива при охопленні всіх напрямків руху грошових коштів.