Облік грошових коштів у касі

Грошові кошти, що знаходяться в касі, являють собою необхідні ресурси на поточні потреби підприємства, а також кошти, які надходять з різних джерел на різні цілі. Термін зберігання зазначених ресурсів, а також допустиме їх кількість в касі (ліміт) визначається відповідно до договору з банком, що обслуговує підприємство.

Грошовими коштами в дорозі називаються ресурси, які здані в банк за допомогою інкасаторів, органів зв`язку або у вечірні банківські каси. Ці ресурси на кінець місяця (звітного періоду) не зараховані на рахунок компанії і не підтверджені банківською випискою. При цьому бухгалтерський облік касових операцій передбачає виключення їх з ресурсів в дорозі після зарахування їх на рахунок.

Крім основного рахунку у підприємства можуть існувати різні депозитні рахунки обслуговуючих банків. Компанія може мати основний рахунок в інвалюті і ряд валютних рахунків. Вони можуть використовуватися, наприклад, для конвертації.

Облік готівки (в касі в тому числі) вирішує кілька завдань. До них, зокрема, відносять:

1. Систематичний контроль за рухом, станом, своєчасною здачею грошей.
2. Недопущення присутності залишку понад ліміт у касі.
3. Забезпечення контролю над цільовим застосуванням засобів.
4. Своєчасне і грамотне оформлення руху грошей.
5. Формування матеріальної відповідальності (за кошти) і систематичний контроль над діяльністю осіб, наділених матеріальною відповідальністю.
6. Забезпечення нагляду за повнотою грошової маси і недопущення присвоєння ресурсів.

Для здійснення завдання по останньому пункту облік грошових коштів (в касі в тому числі) передбачає проведення інвентаризації (Зазвичай раз на місяць). Зазначена міра використовується в термінах і межах, встановлених законодавчо.

Грошовими коштами в цілому називають депозити, касову готівку, кошти на валютному, розрахунковому та інших рахунках банку.

Здійснення тих чи інших операцій із зазначеними ресурсами можливо при дотриманні певних умов. Так, господарюючим суб`єктам наказано мати касу. Для здійснення відповідних операцій на підприємстві має бути виділено ізольоване і спеціально обладнане приміщення. У ньому здійснюється прийом, видача, а також тимчасове зберігання готівки. Керівники суб`єктів господарювання несуть відповідальність за обладнання каси, забезпечення збереження грошей. На адміністрацію підприємства покладається також відповідальність за збереження готівки при доставці і здачі в банк.

Всі операції, які пов`язані з витрачанням і отриманням касової готівки, називаються, відповідно, касовими операціями. Порядок їх проведення затверджений Центробанком. Відповідно до прийнятих положеннями, встановлені правила зберігання готівки, здійснення операцій, проведення контролю, облік грошових коштів в касі. Крім того, забезпечується збереження готівки і правильне її застосування. Відповідальність за дотримання правил покладається на адміністрацію суб`єкта господарювання та керівників певних підрозділів (фінансового відділу, бухгалтерії).

Згідно із зазначеними правилами здійснюється облік грошових коштів у касі компанії. При цьому встановлюються певні ліміти на кількість фінансових ресурсів. В касі підприємства не повинно міститися більше готівкових коштів, ніж це встановлено нормами. Ліміти по залишках та використання виручки закріплюються за узгодженням банку з керівництвом.

Облік грошових коштів у касі здійснюється відповідно до встановленого порядку. На підприємствах передбачена особлива посада, пов`язана із здійсненням відповідних операцій з фінансами. Касир є матеріально-відповідальною, в його обов`язки входить забезпечення збереження цінностей, переданих йому.