Оптимізація оподаткування - ефективний інструмент для зниження витрат
Податки мають давню історію. І скільки століть вони існують, стільки платники податків намагаються знизити свої витрати по їх сплаті.
У будь-якому випадку державі досить складно створити справедливу податкову систему, при функціонуванні якої, кожним платником вноситься справедливий внесок. Також не представляється можливим провести оцінку внеску кожного, тому перед суспільством виникає проблема розподілу податкового тягаря. Виникає протиріччя між зацікавленістю платників податків в уникненні зайвих, на їхню думку, податкових виплат і держави в питанні наповнення державного бюджету та припиненні мінімізації податкових зобов`язань. Саме тому оптимізація оподаткування є єдиним виходом для платника. Існуюча практика в роботі спеціальних державних органів спрямована на застосування каральних заходів до тих суб`єктів господарювання, які, всупереч чинному законодавству, змінюють розміри сплачуваних податків.
Оптимізація оподаткування - це реалізована діяльність платника податків з метою зменшення податкових виплат. А визначення таких оптимальних розмірів виплат є проблемою кожного окремого підприємства або фізичної особи. Даним питанням займається корпоративний податковий менеджмент. Однак у даній сфері діяльності повинні бути враховані всі нюанси, щоб не залучати додаткові перевірки. Тому оптимізація оподаткування передбачає визначення «золотої середини» в структурі податків з багатьох точок зору.
На перший план виходить така сфера планування на підприємства, як фінансова оптимізація, яка полягає у виборі потрібного шляху управління грошовими ресурсами, а також можливості залучення зовнішніх джерел для фінансування.
Всі способи оптимізації оподаткування можуть бути представлені у вигляді спеціальних схем. Фахівцями доведено, що жоден із пропонованих методів не може принести очікуваного успіху в податковому плануванні без грамотно складеної і враховує всі особливості схеми. І навпаки, оптимізація оподаткування, представлена у вигляді неякісної схеми, може завдати підприємству значної шкоди. Перед впровадженням будь-яка схема повинна бути перевірена на відповідність певним критеріям (ефективності, розумності, автономності, відповідно до чинного законодавства, надійності та нешкідливості).
Оптимізація оподаткування може застосовуватися по відношенню до конкретних податках. Розглянемо деякі застосовувані схеми на прикладі податку на прибуток і ПДВ:
- застосування суб`єктами в процесі господарської діяльності пільгового оподаткування з використанням спеціальних податкових режимів або зарубіжних офшоров-
- перенос бази, що підлягає оподаткуванню, на суб`єктів пільгової категорії-
- розрахунок ПДВ із застосуванням механізму переоцінки.
Податкове навантаження: визначення та характеристика її складових Найчастіше для оптимізації оподаткування прибутку фінансовими службами великих холдингів розробляються схеми, в яких знаходить відображення організація руху фінансових і товарно-сировинних потоків таким чином, щоб розчинялися посередницькі структури…
Подвійне оподаткування: причини виникнення та шляхи усунення Міжнародне подвійне оподаткування - обкладання податками однієї особи по відношенню до однієї і тієї ж бази оподаткування в не менш, ніж двох державах за один і той же період. Дане явище досить негативно відбивається на розвитку…
Оподаткування підприємств - пошук оптимальний рішення Оподаткування підприємств встановлюється законодавством тієї держави, де знаходиться об'єкт, який підлягає обкладенню податками. При перетині товарів митного кордону необхідно суб'єкту господарювання сплатити додатково відповідні збори та податки.…
Податкове адміністрування та тенденції його розвитку Податкове адміністрування є системою управління процесом оподаткування органами державної влади.Під податковим адмініструванням (НА) слід розуміти постійно розвивається динамічний процес, який координує всю роботу податкових органів в тих умовах,…
Основні принципи оподаткування. Принципи оподаткування - є не що інше, як базові правила, ідеї, положення, які застосовуються у сфері оподаткування. Таким чином, можна сказати, що вони є принципами побудови всієї податкової системи. Сучасні принципи оподаткування - це орієнтир для…
Податки і оподаткування: поняття, сутність, значення. Податки і оподаткування, а також успішність податкової системи загалом, мають велике значення для результативності економічних рішень. Держава знайшла спосіб стримувати підприємницьку діяльність в одних напрямках і стимулювати в інших за допомогою…
Податкова система Податкова система - сукупність державних платежів, які стягуються на території певної держави у встановленому порядку, з використанням методів оподаткування, за допомогою спеціальних органів.У податкову систему включають: види податків, їх…
Податкове планування на підприємстві Податкове планування на підприємстві передбачає проведення низки заходів, які будуть сприяти оптимізації оподаткування або, іншими словами, дозволять знизити рівень оподаткування законними способами. Керівник повинен особливу увагу приділяти…
Регіональні податки і збори У Російській Федерації встановлені: федеральні, регіональні податки і збори та місцеві. Федеральними податки і збори встановлюються податковим кодексом РФ, вони є обов'язковими до сплати на всій російській території.Регіональні податки і збори…
Податковий агент: визначення та основні завдання, що стоять перед ним Податковий агент - це посередник між державою та платниками податків. Такі посередницькі послуги необхідні для перерахування податків і зборів до бюджетів. У даній статті будуть розглянуті основні аспекти, що регулюють їх діяльність.Податковий агент…
Податковий контроль - це ефективний інструмент податкової політики Податковий контроль - це професійна діяльність уповноважених органів, реалізована в певних формах для отримання інформації з питання дотримання норм відповідного законодавства з подальшою перевіркою своєчасності і повноти сплати зобов'язань…
Законодавство про податки і збори: підстави відповідності Нинішнє законодавство про податки і збори складається з Податкового кодексу (надалі - НК РФ), а також створюваних на його основі актів федерального і муніципального рівнів, дія яких передбачає, що якщо вони вступили в дію і були прийняті ще до…
Поняття податкового правопорушення, види податкових правопорушень і податкові санкції по ним Державні податки - це основа і необхідність для функціонування державної системи, що забезпечує конституційні права громадян, їх захист, формування моральності суспільства в цілому. Податки - це і забезпечення боєздатності і обороноздатності…