Спрощена система оподаткування для ТОВ. Закон про оподаткування

В даний час для кожного підприємця види оподаткування для ТОВ є досить таки непростим питанням. У цьому плані слід правильно здійснити вибір. Як би підприємці не хотіли оформлятися в податковій службі, проте їм доведеться це зробити і щомісяця проводити виплати. Без цього не обійтися, якщо не хочеться бути притягнутим до відповідальності згідно чинного законодавства.

Однією з вигідних і популярних на сьогоднішній день є спрощена система оподаткування для ТОВ (ССО) - це комплекс заходів, які вибираються добровільно і використовуються на одному рівні з іншими аналогами. Хоча дана система передбачає інший порядок нарахування виплат і ведення звітності, її стали вибирати багато підприємців, так як це вигідно, якщо порівнювати її з класичною системою, яка передбачає загальне оподаткування ТОВ. А якщо мова йде про маленьку компанії, то бухгалтерський облік ведеться набагато легше. Це спрощує завдання для кожного підприємця. Але, тим не менш, ТОВ повинне враховувати, що відмовитися від бухгалтерського обліку неможливо, про це свідчить лист міністра фінансів. У 2013 році до податкового кодексу були внесені незначні зміни, тому система зазнала модернізацію. Про це далі докладніше.

Обов`язкові умови

Спрощена система оподаткування для товариства з ограничен відповідальністю в 2014 році має кілька суворих вимог, яких необхідно дотримуватися:

• Всі засоби та нематеріальні активи за вартістю не можуть перевищувати ста мільйонів рублів.
• В один податковий період чисельність людей, які працюють згідно з трудовим кодексом РФ, не повинна складати більше 100 чоловік.
• Річний дохід компанії повинен бути в межах шістдесяти мільйонів рублів.
• Інші організації мають право брати участь у житті ТОВ. Тільки їх частка сприяння дорівнюватиме двадцяти п`яти відсоткам.

Обмеження

Спрощене оподаткування ТОВ не можуть використовувати такі організації:

• мають свої представництва і філіали;
• беруть участь на ринку цінних паперів на професійному рівні;
• які користуються ЕСХН;
• входять до числа сторін угоди з питання про розподіл продукції.

Подати заявленийие на ССО підприємство може, тільки якщо воно займається окремими видами діяльності, обмеженими для застосування спрощенки. Всі індивідуальні підприємці можуть оформити будь-яку систему оподаткування. Проте ось для ТОВ існує дві обмежувальні особливості:

• Доходи повинні рівнятися 6% -ною ставкою. Це є важливою умовою.
• Дохід на оподаткування повинен включати чистий прибуток. Це також важливо враховувати.

Будь-яке підприємство на початку кожного звітного періоду може поміняти режим оподаткування для ТОВ. Тільки необхідно про це рішення попередити відповідний контролюючий орган. Причому схему податків ТОВ може вибрати самостійно. Це правило не поширюється на ті організації, які є учасниками угод довірчого управління. Однак дЦі вимоги компанії можуть оформити таке оподаткування ТОВ (спрощенка), як доходи, що виключають витрати.

В якості об`єкта в даній схемі виступає чистий прибуток. В даному випадку відповідний платіж дорівнює мінімум 1% від податкової бази. Хоча багато суб`єкти можуть самостійно обирати ставку.

Переваги

Спрощена система оподаткування для ТОВ має ряд переваг:

• Ставки по багатьом внесках нижче 14%.
• Організація має право вибору бази, якою буде нараховуватися єдиний податок.
• Можна з широтою дії використовувати знижені ставки.
• Існує система єдиного податку.
• Відповідна декларація подається один раз на рік, після того як закінчиться звітний період.
• Будь-яка організація в добровільному порядку може вибрати цю систему оподаткування.

Необхідні документи

У даному випадку слід все зробити в правильному порядку. Для того щоб здійснити перехід на спрощенку, до податкової організацію необхідно з 1.10 по 31.12 уявити повідомлення. Це важливо знати. Також в будь-якій формі ТОВ може відправити запит до податкової служби для підтвердження режиму. Після цього протягом місяця організація повинна отримати відповідь. Для оформлення оподаткування буде потрібно первинний набір документів.

Види діяльності

Практично будь-яка організація може перейти на спрощенку. Однак є деякі види діяльності, які не зможуть оформити такий вид оподаткування. До них відносяться:

• страхові та інвестиційні компанії;
• підприємства з представництвами і філіаламі;
• банки;
• ломбарди;
• організації, що займаються гральним бізнесом;
• недержавні пенсійні фонди.

Бухгалтерія

Але варто пам`ятати, що звітність в податкову службу повинні надавати всі без винятку. У будь-якому випадку підприємцям потрібно поповнити свій бухгалтерський баланс за рік даними за минулі два роки, тому що якщо облік не вівся раніше, то це може викликати великі проблеми. Спрощена система оподаткування для ТОВ - це дуже вигідна схема, але для того щоб її оформити, потрібно підходити за кількома критеріями. Також необхідно, щоб діяльність компанії здійснювалася законно.

Об`єкти та ставки оподаткування

Для товариства з обмеженою відповідальністю передбачається тільки два види ССО. До них відносяться:

• Об`єкти, де враховується дохід (ставка шість відсотків) і дохід, де враховується чистий прибуток.
• Оподатковуваний об`єкт. У даному випадку призначається ставка 6% від загального прибутку.
• Оподатковуваний дохід. Тут враховується чистий прибуток. Своєрідна система «доходи мінус витрати».

Закон про оподаткування передбачає те, що організація має право змінити об`єкт. Однак попередньо потрібно про це повідомити у відповідний орган. Вибрати схему організація може самостійно. Але це правило не поширюється на компанії, які не є учасниками договорів про спільну діяльність. Для таких організацій краща система оподаткування для ТОВ, де доходи виключають витрати. У такому випадку об`єкт - це чисто отриманий прибуток.

Законодавством дозволено організаціям встановлювати ставки податків, тільки їх відсоток повинен варіюватися від п`яти до п`ятнадцяти. Це важливий факт. Але все ж мінімальний відсоток дорівнює одному від усіх доходів, відповідно до ст. 345. 15 НК РФ.

Можливості, які дає спрощена система оподаткування для ТОВ

Якщо ж організація застосувала ССО, то вона може не оплачувати такі види податків:

• На майно.
• На прибуток.
• На додану вартість. Цим правилом не передбачено податок, який сплачується при ввезенні товару на митну територію Росії.

Та організація, яка застосовує ССО, є своєрідним агентом, іншими словами здійснює утримування, обчислення та сплату податків на доходи фізичних осіб (ПДФО). Приміром, щодо свого найманого робочого персоналу.

Перш ніж прийняти рішення про те, яке оподаткування вибрати для ТОВ, потрібно виявити плюси і мінуси кожної системи. Це є важливим.

Також організації можуть сплачувати й інші податки, такі як: акцізи- земельний- водний- на транспорт та ін.

Страхові внески

При оформленні ТОВ потрібні обов`язкові додаткові виплати. До них відносяться страхові внески. Найпопулярнішими з них є наступні виплати:

• У пенсійний фонд Російської Федерації.
• Соціальне страхування. На одержання допомоги в разі непрацездатності або пов`язаних з материнством і народженням дитини.
• У територіальний фонд обов`язкового медичного страхування.

Визначення витрат і доходів

У вирішенні даного питання потрібно правильний підхід. Під час визначення оподатковуваного об`єкта ССО передбачає облік доходів від реалізації, а також інші прибутки. Детально про це написано в податковому кодексі Російської Федерації (ст.ст. 249 і 250). Слід уважно ознайомитися з їх змістом. А в 251 статті того ж кодексу описані доходи, що не підлягають обліку, а також ті, які обкладаються податком на прибуток. Витрати ж визначають і враховують згідно ст. 346.16 НК РФ.

Дата отримання доходу - це коли гроші надходять на банківський рахунок або в касу організації. Витрати - це ті витрати, які були виконані тільки після оплати по факту. Якщо ж у цьому випадку застосовувати схему «об`єкт - чистий прибуток», то організація має право додати до витрат всі страхові внески. Це обов`язкова умова. А при іншому варіанті схеми «об`єкт - доходи» ТОВ може зменшити податок з урахуванням того, що страхові внески будуть оплачуватися самостійно.

Зміни, внесені у 2014 році

З цим пунктом також важливо ознайомитися. Різні види оподаткування для ТОВ щорічно терплять внесення своєрідних коригувань. Ось кілька позицій, які були змінені в 2014 році:

• Для компаній, які зареєструвалися повторно, продовжено строк для подання заяви до тридцяти днів з моменту, коли до державного реєстру були включені всі відомості.
• Можуть зменшитися ті податки ССО на посібники, які виплачує підприємство. Але знизити їх вдасться лише на 50%.
• Всім учасникам спрощеної системи оподаткування потрібно вести звітність.
• Можлива індексація річного доходу. Тобто будь-якому суб`єкту, який займається підприємницькою діяльністю, потрібно буде брати в розрахунок коефіцієнт-дефлятор. Він є важливим. В результаті цього сума доходу буде збільшена пропорційно даного коефіцієнту.
• Тепер ТОВ не потрібно вважати курсову різницю. Валютні операції будуть фіксуватися в рублях на момент оплати.
• Суб`єкти, які є учасниками спрощенки, до 31 березня повинні були подати декларацію. А ті, хто в 2014 році тільки переходить в дану систему, будуть сплачувати колишні ставки з податку.

Таким чином, з усього цього випливає, що спрощена система оподаткування для ТОВ не зазнала серйозних змін. Єдине, що вважається нововведенням, це те, що кожна з компаній повинна вести бухгалтерський облік або просто відновити його за згаяний час.

Визначення ставок

Ті підприємці, які обрали схему "доходи - витрати", будуть сплачувати податок, рівний п`ятнадцяти відсоткам. А якщо визначений інший варіант системи за частиною прибутку, то в даному випадку буде ставка, рівна шести відсоткам.

Підсумок

До всього вищесказаного можна додати висновок про те, що спрощена система оподаткування для товариств з обмеженою відповідальністю - це найвигідніший і прийнятний варіант. Це цілком підтверджений факт. Хто не вірить в це, може детально вивчити інші системи оподаткування і зробити власний висновок на користь вподобаного.