Дебіторська заборгованість - це те, про що повинен пам'ятати кожен підприємець

Дебіторська заборгованість - це сума зобов`язань інших організацій перед компанією. Найчастіше такі відносини виникають у випадках, коли підприємство бере на реалізацію продукцію, а розрахунок з постачальником виробляє за фактом продажу. Дана операція відображається у бухгалтерському балансі у другій частині активу.

Дебіторська заборгованість - це передані на реалізацію або продані товари, за які ще не повернуті гроші. Показники оборотності заборгованості можуть сказати про фінансове становище підприємства, про його стабільність. Чим вище виручка від реалізації продукції, тим з більшим прибутком працює організація.

Поняття та види дебіторської заборгованості включають заборгованість за послуги, товари та роботи у випадках, коли постачальник взяв аванс, або якщо до закінчення терміну оплати відбувся перехід прав власності. Існує також поняття «прострочена дебіторська заборгованість». Це коли борг утворився в результаті порушення умов договору.

За строками виконання зобов`язань дебіторська заборгованість поділяється на короткострокову та довгострокову.

Будь-яке підприємство повинно вміти управляти цією величиною. Адже її ефективне використання дозволяє збільшити прибуток організації.

За статистикою, п`яту частину активів стандартної виробничої організації становить дебіторська заборгованість. Це говорить про те, що управління даним інструментом є важливою частиною політики фірми в області фінансів. Завдання управління заборгованістю полягає у прискоренні отримання грошей з боку клієнтури, зменшенні боргів, за якими виплати сумнівні або можуть не надійти, проведення ефективних заходів щодо продажу та просування товару на ринку.

На величину заборгованості впливають такі фактори:

Об`єм продажу і складова в обсязі частка реалізації. Чим вище продажу, тим більше, як правило, заборгованість.

Умови розрахунків із замовниками та постачальниками. При більш пільгових умовах, що надаються покупцям, стає вище дебіторська заборгованість. Це відбувається в результаті зниження вимог до визначення надійності дебітора, збільшенні терміну платежу.

Політика стягнення заборгованості. При більшої активності підприємства по стягненню боргів зменшуються залишки дебіторської заборгованості і підвищується її якість.

На цю величину також впливає платіжна дисципліна клієнтів.

Систему управління дебіторською заборгованістю можна умовно розділити на два блоки: на політику фірми, що дозволяє використовувати заборгованість для збільшення продажів (надання відстрочки платежу при інших рівних умовах буде більш вигідно для споживача). Другим же буде комплекс заходів, які спрямовані на зменшення ризику виникнення простроченої або безнадійної заборгованості.

Дебіторська заборгованість: визначення та інструменти для зниження

Найбільш дієвим механізмом, що дозволяє максимально збільшити грошовий потік і зменшити ризик появи заборгованості, виступає організація системи штрафів і знижок. Нарахування пені за порушення терміну оплати має передбачатися договором. У залежності від термінів оплати товару можна надавати знижки. Наприклад, при стовідсотковій передоплаті може застосовуватися знижка 4%, за фактом відвантаження - 1%, при відстрочці платежу знижка не передбачена.

Обов`язковою частиною управління стає мотивація співробітників в зниженні дебіторської заборгованості. Наприклад, преміювання менеджера з продажу здійснюється не тільки за виконання плану по реалізації продукції, а й за виконання зобов`язань клієнтами, які отримали товар з відстрочкою платежу.