Підзвітну особу. Тонкощі звіту і розрахунків

category Фінанси

Знову закінчилася фарба в принтері, в приймальні залишився останній рулон паперу для факсу, в коридорі перегоріла лампочка? Не питання - завбачливий постачальник (або просто штатний співробітник) має потрібний запас і вчасно усуне ці проблеми!

Підзвітна особаЦе підзвітна особа призначається наказом директора. Зібравши заявки по всіх відділах і ділянкам, він заповнює заяву на аванс для покупки ТМЦ. Потім мчить по магазинах, складах, а якщо потрібно, то його відряджають до іншого міста. Закупивши потрібний матеріал, протягом трьох днів після відрядження або терміну, обумовленого в заяві, він надає в бухгалтерію звіт АТ-1 з підтверджуючої документацією. На титульному аркуші він заповнює найменування організації, підрозділи, ПІБ, табельний номер, посада, призначення авансу. На звороті в таблиці (графи 1-6) підзвітна особа вносить реквізити видаткових документів із сумою і, підвівши внизу підсумок, ставить свій підпис з розшифровкою. Натомість бухгалтер видає йому розписку в тому, що звіт прийнятий і перевірений. Зі свого боку бухгалтер, присвоївши звітом порядковий номер, звіряє дані з підшитими оригіналами документів і заповнює графи 7-9. Потім на першому аркуші проставляє залишки коштів з попереднього звіту, отриману суму, витрати і виводить результат до затвердження.



Потрібно врахувати, що будь-яку помилку в АО-1 або невідповідність Порядку оформлення касових операцій обов`язково виявить ревізія розрахунків з підзвітними особами.

Ревізія розрахунків з підзвітними особамиДелікатне ревізор проаналізує щомісячні залишки (Рахунок 71), стерпні в наступний період (раптом бухгалтер десь занизив залишок, а це називається необгрунтоване списання). Потім порівняє видачу та повернення підзвіту з касою, звернувши увагу на те, чи отримувало підзвітна особа аванс, чи не відзвітувавшись за попереднім. Глибока перевірка торкнеться і доданих документів. На кожному з них повинні бути присутніми необхідні реквізити. Оплатити роботи чи послуги, оприбутковувати ТМЦ від сторонньої організації можна тільки на підставі рахунку, накладної, корінця від прибуткового ордера, касового і товарного чека. Перевіряючи ту ж операцію, але з фізособою, ревізор зажадає закупівельний акт за договором купівлі-продажу і видатковий ордер.



Особливу увагу перевіряючий приділить необхідності відряджень працівників, збігом цілей прикладеним наказам, наявності підтверджуючих документів, відповідності періоду відрядження з посвідчення кількості днів до оплати, датам в готельних квитанціях і проїзних квитках, за якими підзвітна особа звітує. Обов`язковому контролю піддадуться розрахунки норм квартирних та добових. Заключним етапом перевірки відрядних є групувальні відомості із зазначенням усіх порушень.

Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами

Найбільш трудомістким етапом ревізії є звірка авансових звітів з журналом №7, де представлений весь бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами. З цього регістру ревізор копітко звірить грамотне внесення даних по кожному звіту. Підсумкові обороти по кредиту повинні збігатися з даними дебіту рахунків 50, 51, 55, з сумами кредиту рахунків 60, 26, 10 і т.д.



Схожі повідомлення
Схожі повідомлення
Касова дисципліна. Касова дисципліна.

Будь-яка господарська діяльність, будь це виконання робіт або виконання різних побутових послуг для населення та інших підприємств, може бути оплачена по-різному, в тому числі і готівкою. Це можуть бути, наприклад, послуги з ремонту побутових…

Видатковий касовий ордер. Форма та порядок заповнення. Видатковий касовий ордер. Форма та порядок заповнення.

Порядок проведення касових операцій в Росії регламентований основний інструкцією ЦБ РФ за № 40 від 1993 року. Усі проведені касові операції виконуються на типових формах, затверджених в якості первинної документації для всіх господарюючих…

Особовий рахунок Особовий рахунок

Особовий рахунок в самому широкому сенсі цього терміну - бухгалтерський рахунок, який призначений для обліку всіх розрахунків з кредиторами і дебіторам: юридичними особами та фізичними, включаючи кредитні, фінансові установи та органи державної…

Безготівкові розрахунки Безготівкові розрахунки

Для ринкової економіки характерне переважання безготівкових розрахунків над готівковими. Така форма дозволяє досягти суттєвої економії на витратах звернення.Здійснюються безготівкові розрахунки шляхом запису на рахунках банків, у результаті чого…

Порядок проведення інвентаризації Порядок проведення інвентаризації

Витрати на проведення інвентаризації будуть залежати від обсягу роботи і від типу інвентаризації. Терміни та порядок проведення інвентаризації визначаються керівником підприємства. Спочатку готується наказ і створюється комісія, до складу якої…

Розрахунки чеками Розрахунки чеками

У сучасних економічних відносинах розрахунки чеками займають важливе місце в нашому житті і діяльності різних підприємств. Вони застосовуються при здійсненні операцій купівлі-продажу товарів, матеріалів, в питаннях оплати господарських потреб…

Звіт касира Звіт касира

Рух грошей організації завжди повинно фіксуватися і правильно оформлятися. Складений касиром звіт направляється в бухгалтерію. Деякі організації воліють довіряти всі розрахунки головному бухгалтеру, тому там звіт касира становить саме він. Касова…

Облік касових операцій. Основні поняття Облік касових операцій. Основні поняття

Кожна організація, незалежно від свого розміру, в процесі здійснення діяльності практично будь-якого роду зіштовхується з потребою скористатися коштами. І якщо для оплати необхідних матеріалів або замовлених послуг, як правило, використовують…

71 рахунок. 71 рахунок бухгалтерського обліку 71 рахунок. 71 рахунок бухгалтерського обліку

На кожному підприємстві час від часу виникає необхідність видачі готівки співробітникам на різні цілі, наприклад такі як:• аванс на відрядження витрати-• аванс на адміністративно-господарські потреби, покупку товарно-матеріальних…

Журнал-ордер. Заповнення журналів-ордерів. Журнали-ордери по рахунках Журнал-ордер. Заповнення журналів-ордерів. Журнали-ордери по рахунках

Кожне підприємство має можливість самостійно вибрати систему і форму ведення податкового та бухгалтерського обліку. Превалирующими принципами формування бухгалтерських даних є: достовірність, прозорість, доступність сприйняття, можливість отримання…

Ревізія каси Ревізія каси

Ревізія каси включає в себе перевірку порядку правильного ведення всіх касових операцій, загалом, руху фінансових потоків і касових операцій з ними, зокрема.Ревізія каси проводиться кваліфікованим ревізором в безпосередній присутності особи,…

Що таке меморіальний ордер. Азбука бухобліку Що таке меморіальний ордер. Азбука бухобліку

У бухгалтерському обліку існує кілька різних систем обліку, одна з яких - меморіально-ордерна. Вона виникла на рубежі 1920-30-х років як перероблена форма нової італійської системи бухгалтерського обліку. Незабаром нова форма обліку початку повсюдно…

Положення про відрядження Положення про відрядження

Положення про службові відрядження, яке було затверджено в Постанові № 749 Уряду РФ від 13 жовтня 2008 року, містить правила, які знаходять своє застосування при поїздках по території Росії, а також за її межами. Даний документ відповідає 166 статті…


» » Підзвітну особу. Тонкощі звіту і розрахунків