Касова дисципліна.

Будь-яка господарська діяльність, будь це виконання робіт або виконання різних побутових послуг для населення та інших підприємств, може бути оплачена по-різному, в тому числі і готівкою. Це можуть бути, наприклад, послуги з ремонту побутових приладів, послуги перукарень, комп`ютерні послуги і тому подібні. Для перевірки обліку грошових активів використовується правової адміністративний регламент, що передбачає порядок проведення наглядового контролю за повнотою і правильністю обліку отриманої готівкової виручки від населення та безготівкових грошових активів через платіжні картки.

Касова дисципліна передбачає заходи виробничого контролю, здійснювані в певні часові проміжки. Порядок здійснення операцій (прийом і витрата, зберігання грошових коштів в касі) регламентується актами ЦБ РФ. У невеликих за чисельністю організаціях касову роботу зазвичай веде бухгалтер, який поєднує обов`язки касира, одночасно зі своєю основною роботою. З працівником, що здійснює функції касира, обов`язково укладається договір про матеріальну відповідальність. Це пов`язано з тим, що на нього лягає матеріальна відповідальність за забезпечення схоронності грошей.

Спочатку кожного звітного року будь-яке підприємство оновлює наступні основні накази. Це - наказ про затвердження облікової політики на поточний рік, наказ і штатний розклад із зазначенням загального ФОП організації та окремо окладів за посадами, наказ про касової дисципліни і функціональних обов`язках касирів. Всі ці накази передаються спочатку працівникам каси для ознайомлення, далі до бухгалтерії підприємства для здійснення обліку. Причому касири, які здійснюють роботу з готівковою виручкою, знайомляться з даними документами під особистий розпис.

Касова дисципліна передбачає здійснення касових операцій в строго відведених для цього приміщеннях - ізольованих касах, обладнаних металевими сейфами та неспаленої дверима. Згідно із затвердженими ЦБ вказівкам і порядку ведення касових операцій видається розпорядчий наказ про встановлення ліміту залишку готівки на кінець робочого дня. Здійснення функцій касира може покладатися на окрему людину, або бухгалтера, не пов`язаного за родом своєї основної діяльності c розрахунками по зарплаті, або безпосередньо на директора підприємства. При цьому робиться окремий наказ щодо покладення функціональних обов`язків, пов`язаних з веденням касових операцій, на певну людину з обов`язковою формулюванням. Наприклад, у зв`язку з відсутністю в штатному розкладі одиниці посади касира, функціональні обов`язки касира покладаю на себе (директора).

Роботи (послуги) за готівкові грошові кошти мають граничний розмір таких розрахунків між двома юридичними особами, або між ТОВ та індивідуальним підприємцем (ІП), або між двома ВП. Ця межа, згідно з вказівками ЦБ РФ, встановлений у сумі сто тисяч рублів. Всі взаєморозрахунки по одній угоді понад зазначеної суми повинні здійснюватися в безналовой формі.

Касова дисципліна також передбачає здійснення готівкових розрахунків за виконані послуги або роботи із застосуванням ККМ, включених до держ. реєстр ККТ.

Перевірка касової дисципліни податковою інспекцією може проводитися в порядку планової або позапланової перевірки. При цьому для перевірки розрахунків з ККМ перевіряючі органи спочатку вивчають усі наявні документи, взаємопов`язані з купівлею та реєстрацією касового апарату, його введенням в дію. Ретельно вивчається щоденний журнал касира за всі дні періоду, що перевіряється, піднімаються всі акти щодо повернення грошових сум клієнтам, вивчаються роздруківки z-звітів з фіскальної пам`яті ККТ, перевіряються контрольні дані на паперовому носії та його електронні аналоги. Перевіряються прибуткові та видаткові ордери, авансові звіти, касові книги і показання лічильників ККМ. Отримані дані порівнюються з сумою виручки, відображеної в податкових звітах підприємства для визначення бази оподаткування.

На будь-якому підприємстві касова дисципліна передбачає використання бухгалтерських бланків певного зразка для проведення касових операцій. Це можуть бути зареєстровані державною податковою інспекцією касові книжки, призначені для прийому готівки. Це можуть бути чеки з ККМ. При видачі зарплати або відрядних готівкових коштів використовуються ордера витратного типу, або видаткові відомості. При отриманні готівки з кредитних банківських установ або при отриманні готівкової виручки безпосередньо від клієнта застосовуються прибуткові ордери. Всі прибуткові та видаткові документи мають обов`язкові реквізити: найменування підприємства, дату, підстава для одержання або видачі, кому (ПІБ повністю) і скільки (прописом та цифрами). У касових документах не передбачено внесення жодних виправлень. Всі ордера або відомості повинні бути виконані чітко, без помарок. У разі видачі грошей людині, яка не має можливості отримати їх з каси особисто, можна виробляти видачу коштів його повіреному за нотаріальним дорученням, яка містить паспортні дані цієї особи, термін дії даної довіреності та види доходів, що підлягають отриманню по даному документу.