Касові операції. Особливості їх проведення
Касові операції - це дії, пов`язані з прийомом і видачею грошей із кас банків, різних організацій і компаній, які оформляються спеціальними прибутковими та видатковими ордерами.
В даний термін також входять операції на біржах, розрахунок за якими повинен проводитися до наступного дня включно після здійснення угоди, дії з готівкою, цінними паперами, депозитами, а також погашення заборгованості чи інших боргових зобов`язань.
Федеральна податкова служба звертає увагу індивідуальних підприємців на те, що касові операції, які ними здійснюються, повинні проводитися за певними правилами:
• потрібно визначати ліміт готівкового остатка-
• гроші, сума яких перевищує цей ліміт, повинні зберігатися на рахунках у банку-
• всі касові операції слід оформляти за допомогою прибуткових і видаткових ордеров-
• також потрібно вести відповідну касову книгу.
У банках грошовий ліміт встановлюється за такими принципами:
• в розрахунково-касових центрах мають працювати оборотні каси, а також резервні фонди монет та грошових одиниць в купюрах (з дозволу Банку Росії). Усі готівкові, отримані протягом одного операційного дня, повинні проводитися за відповідними рахунками в той же день-
• територіальні банківські установи повинні враховувати потреби клієнтів у готівкових коштах для проведення розрахунків по заробітній платі або на інші потреби-
• сума ліміту встановлюється в кінці робочого дня. Всі кошти, які його перевищують, повинні перераховуватися в резервний фонд, тобто вилучатися з звернення-
• всі обов`язки, які стосуються зберігання коштів у резервному фонді та розрахунково-касових центрах, покладаються на посадових осіб - начальника, головного бухгалтера та завідуючого касою.
Для масового обслуговування клієнтів касові операції проводяться у відділеннях, які містять:
• прибуткові та видаткові структури-
• підрозділи, які здійснюють обмін і перерахунок валюти.
Посадові особи, які відповідають за зберігання цінностей, повинні мати металеві печатки і ключі від комор, а також штампи. Дані кошти потрібні для того, щоб здійснювати касові операції належним чином.
Для видачі готівки в банківських установах працюють окремі каси. Щоб здійснювати розрахункові касові операції, завідувач видає касирам гроші в необхідному обсязі тільки під розписку. Для заробітної плати можуть видаватися гроші на три робочих дні за спеціальними видаткових ордерів.
Варто відзначити, що касирові, який здійснює розрахунково-касові операції, заборонено одночасно видавати гроші за кількома грошовими чеками, а також проводити будь-які дії з валютою, при яких клієнти не вносять кошти, але одночасно пред`являють грошові чеки і заява на внесок готівки.
Треба також сказати, що при прийомі або видачі грошей касир зобов`язаний скласти відповідні довідки. В кінці дня залишок грошей, видаткові касові документи, довідка з контрольною стрічкою калькулятора здаються під розписку завідуючому касою для перевірки.
Правильне ведення касової книги. Касова книга являє собою спеціальну форму, в якій відбиваються всі операції, пов'язані з готівкою. У ній враховується кожне надходження і видача грошей. Здійснювати ведення касової книги повинен касир. У будь-якій організації теоретично повинна бути…
Порядок ведення касових операцій Мабуть, немає таких підприємств, які б могли, здійснюючи свою діяльність, не стикатися з таким поняттям як «касові операції». Будь то розрахунок з клієнтом, виплата заробітної плати своїм співробітникам та інші витрати, наприклад, оплата відряджень…
Облік грошових коштів у касі Грошові кошти, що знаходяться в касі, являють собою необхідні ресурси на поточні потреби підприємства, а також кошти, які надходять з різних джерел на різні цілі. Термін зберігання зазначених ресурсів, а також допустиме їх кількість в касі (ліміт)…
Звіт касира Рух грошей організації завжди повинно фіксуватися і правильно оформлятися. Складений касиром звіт направляється в бухгалтерію. Деякі організації воліють довіряти всі розрахунки головному бухгалтеру, тому там звіт касира становить саме він. Касова…
Готівку або безготівкові розрахунки? Готівкові гроші мають більш ніж тривалу історію. Перші зразки готівкових грошових коштів у вигляді монет з'явилися більше 2,5 тисяч років тому на території сучасної Туреччини, в Лидийском державі. А ось широкий обіг монети отримали близько 450 років…
Найпоширеніші касові операції комерційних банків Банк є кредитною організацією, яка входить до банківську систему РФ. Найважливішим напрямком діяльності кредитних організацій на території РФ є касові операції комерційних банків. Вони виконуються за допомогою зарахування готівки фінансових коштів…
Валютні операції комерційних банків. Операції іншого призначення комерційних банків. Поняття і сутність. Згідно із законодавством РФ, валютні операції комерційних банків повинні проходити виключно через ЦБ Росії або через банки певного типу, які володіють ліцензією на проведення такого роду операцій. Операції з реалізації та придбання валюти,…
Первинні документи, їх особливості Первинні документи - це папери, які є основою для запису в реєстрі бухгалтерської звітності, письмовій засвідченням господарської операції. Вони приймаються до обліку, якщо їх форма відповідає уніфікації первинної звітної документації відповідно до…
Облік коштів на розрахунковому рахунку та в касі підприємства Діяльність будь-якого підприємства, так чи інакше, пов'язана з готівковими або безготівковими розрахунками. Облік грошових коштів, готівкових та безготівкових, відображається у бухгалтерському обліку на рахунках:50 - каса, де відображаються…
Прибутковий касовий ордер і Готівкові Гроші - Що Спільного? Розрахунки готівкою зручні і прості. Більшість звичайних громадян у країнах СНД і Східної Європи вважають за краще отримувати зарплату і розплачуватися за товари та послуги «живими грошима». Для цього достатньо взяти купюру потрібного номіналу і…
Ліміт каси Організація, незалежно від форми власності, може на кінець робочого часу залишати у своїй касі певну суму грошових коштів. Тобто кількість готівки, що залишаються в касі, не може перевищувати певної суми. Ця сума і називається лімітом каси.Протягом…
Міжбанківські розрахунки та їх значення в банківській системі Міжбанківські розрахунки мають місце бути в тому випадку, коли одержувач і платник є власниками рахунків у різних банках. Всі операції між фінансовими організаціями через кореспондентські рахунки організовуються двома способами: за допомогою…
71 рахунок. 71 рахунок бухгалтерського обліку На кожному підприємстві час від часу виникає необхідність видачі готівки співробітникам на різні цілі, наприклад такі як:• аванс на відрядження витрати-• аванс на адміністративно-господарські потреби, покупку товарно-матеріальних…