Безготівкові розрахунки - це ... Організація безготівкових розрахунків в організації. Форми платіжних документів

Безготівкові розрахунки - це, образно кажучи, судини економіки. Вони виробляються шляхом здійснення платежів на рахунках у банках та регулюються Цивільним Кодексом РФ (гл. 45 і 46), Положенням про розрахунки безготівкового характеру Центробанку Росії № № 2-П від 12.04.2001 р Гроші перераховуються з банківського рахунку платника на банківський рахунок продавця (отримувача).

Перетворення безготівкових платежів в основний платіжний інструмент свідчить про певний рівень розвитку економіки. У розвинених країнах оборот готівки становить близько 5% від всього грошового обороту. Безготівкові платежі дозволяють Центробанку контролювати грошовий оборот Російської Федерації. З їх допомогою значно прискорюється грошовий обіг, утворюються тимчасово вільні грошові кошти, і з їх допомогою банківська система підвищує свої можливості до кредитування. Також в результаті прискорення грошового обігу (і співзвучно «ланцюжку» Маркса «Товар-Гроші-Товар»), прискорюється і матеріальний оборот в державі.

Агрегатна структура грошового обігу

Як відомо, з 1992 року безготівкові розрахунки в Росії аналізуються і адмініструються за допомогою обліку Банком Росії грошових агрегатів, в яких по-різному групуються різні види грошей. Яке їхнє економічний зміст, ви можете побачити на схемі 1.

Схема 1. Агрегатна структура грошового обігу

Агрегат М₀, згідно з класичною теорією, об`єднує готівкові гроші, гроші на карткових рахунках, електронні гроші і чеки, т. е. - найбільш високоліквідні активи. Це активи, якими активно користуються фізичні особи. Формула, за допомогою якої він визначається, має наступний вигляд: М0 = C + чеки (1).

Доповнений характер агрегату М₁ щодо М0 відображається формулою 2: М₁ = М₀ + гроші на поточних і розрахункових рахунках у банках (2).

Даний агрегат відображає також і господарську діяльність юридичних осіб, що акумулюють кошти на поточних і розрахункових рахунках і використовують їх для господарської діяльності.

Агрегат М₂, в свою чергу, є доповненим до агрегату М₁. Він включає в себе грошові кошти термінового характеру, т. Е. Депозитного кошти цінних паперів і депозитів. Таким чином, він являє собою довготривалі пасиви банківської системи.

Готівка - основний платіжний інструмент

Для класичної агрегатної моделі грошового обігу безготівкові розрахунки - це агрегати М_{1 і} М_2.

Причому, згідно констатації Першого заступника Голови Центробанку Георгія Івановича Лунтовського, в даний час основним платіжним інструментом для Росії все ще залишаються готівку. Правда, їх частка в агрегаті М2 зменшилася з 35,2% у 2005 році до 23,8% (інформація на кінець 2012 року.)

Організація їх обороту - дорога: потрібне особливе касове обладнання, система інкасації і т. Д. У той же час для країн заходу цю роль переважно грають безготівкові розрахунки. Готівкові кошти істотно знижують швидкість обороту грошей - одного з факторів динамічної економіки.

Механізм кореспондентських рахунків

Безготівкові розрахунки - це одна з функцій банку. Для їх здійснення мало відкрити з банку розрахункові рахунки госпрозрахунковим підприємствам і поточні - фінансуються з бюджету організаціям. Також необхідний механізм банківських кореспондентські рахунків. Як ця система працює?

Уявімо типову ситуацію: підприємство А купує продукцію підприємства Б і оплачує її безготівково. Як реалізується така можливість? За допомогою взаєморозрахунків між банком покупця (Б-А) та банком продавця (Б-Б), т. Е. Фінустанов, де розглядаються нами підприємства відкрили свої поточні рахунки. Очевидно, що банк покупця повинен перерахувати з його рахунку відповідні безготівкові кошти в банк продавця на його рахунок. Для здійснення цього обидва банки відкривають свої кореспондентські рахунки у Центробанку Росії (ЦБР): КС. Таким чином, безготівкові розрахунки - це фінансове обслуговування банками господарської діяльності клієнтів за допомогою коррахунків. Повернемося до нашої ситуації, обидва коррахунки і банку Б-А, і банку Б-Б відкриті в одному і тому ж закладі - ЦБР (відповідно: КС-БА і КС-ББ).

Як працює система безготівкових платежів, організована ЦБР? У три етапи.

• Перший. Підприємство А перераховує кошти в сумі операції зі свого поточного рахунку на коррахунок Б-А, доручаючи здійснити оплату своєму контрагенту Б.
• Другий. За платіжним документом підприємства А його банк Б-А доручає Центробанку списати відповідну суму з коррахунку КС-БА на коррахунок банку, що обслуговує продавця КС-ББ.
• Третій. Банк Б, відстежуючи надходження на свій коррахунок КС-Б, зауважує прийшла суму платежу на адресу свого клієнта Б і перераховує її на його поточний рахунок. Подібна безготівкова оплата становить фінансову основу господарського обороту.

Для банку кореспондентський рахунок має подвійну структуру - зовнішню (НОСТРО, відкриту в ЦБ) і внутрішню (ЛОРО - внутрішній кореспондуючий рахунок). Залишки коштів на рахунку НОСТРО і на внутрішньому кореспондуючих рахунків дзеркально відображають один одного. Для забезпечення цього обидві частини коррахунки постійно звіряються між собою.

Розрахунки платіжними дорученнями

Найчастіше безготівкові платежі ініціюються організацією-платником. Вона звертається в банк, що обслуговує її розрахунковий рахунок з документальною проханням - перерахувати з нього кошти на розрахунковий рахунок їх одержувача. Документ, що відображає це звернення, називається платіжне доручення. Зразок його ви можете побачити на малюнку нижче.

За допомогою платіжних доручень здійснюються безготівкові платежі в сферах перерахування коштів до бюджету і позабюджетні фонди-розрахунків контрагентів в ході їх господарської діяльності-кредитні та депозитні банківські трансакціі- інші безготівкові операції.

Нормативні документи за безготівковими розрахунками

Форма цього документа і правила його заповнення визначено Положенням Центробанку № 2-п від 03.10.2002 р і його ж Вказівками № 1256-У від 03.03.2003 р (цими ж документами адмініструються та інші види безготівкових розрахунків).

Підписують його матеріально відповідальні особи організації-платника, як правило, це директор (начальник) та головний бухгалтер. Інструктивно певний строк його дії становить 10 днів, не рахуючи самого дня, коли оформлено платіжне доручення. Зразок, представлений на малюнку, слід доповнити вищезазначеними підписами, а також печаткою організації-платника. Остання зобов`язана враховувати свої платіжні доручення в спеціальному журналі

Безготівкові платежі організацій (підприємств)

Організація безготівкових розрахунків в організації (на підприємстві) обслуговує сферу господарських зв`язків даних юридичних осіб. Безготівковим шляхом підприємство отримує виручку від продажу своєї готової продукції (наданих послуг), а організація - фінансування на виконання своїх функцій. Ці кошти перераховуються на розрахунковий рахунок підприємства чи організації в більшості випадків платіжними дорученнями. Отримана виручка частково витрачається на розрахунки з поставляють підприємствами. Відбувається виплата податків та обов`язкових платежів до небюджетні фонди. При цьому платежі виконуються в рамках залишку коштів на поточному рахунку підприємства (організації) або ж у межах наданого банківського кредиту.

При цьому існують певні закономірності здійснення таких платежів.

Принципи організації безготівкових платежів підприємствами (організаціями)

Організація безготівкових розрахунків в організації (на підприємстві) керується певними принципами:

1. Засоби зберігаються на банківських рахунках підприємства (організації).
2. Підприємства (організації) вільні у виборі як обслуговуючого банку, так і форми безготівкових розрахунків.
3. Відкриття поточних рахунків підприємства (організації) контролюється податковим органом.
4. Підставою для списання коштів є розпорядження його власника.
5. Платіж постачальникам наближений до часу відвантаження товарів, сировини, матеріалів.

Черговість платежів

Безготівкові грошові розрахунки в разі дефіциту коштів на поточному рахунку організації (підприємства) виробляються в жорстко встановленому порядку, регламентованому ст. 855 ЦК Російської Федерації.

В першу чергу здійснюються платежі за виконавчими листами по заподіянню шкоди здоров`ю, а також по перерахуванню аліментів. У другу - за виконавчими листами, що стосуються вихідних допомог, виплат авторам за інтелектуальну діяльність. До третьої черги відносяться платежі з оплати праці, перерахування податків (зборів), страхових платежів у бюджет. До четвертої - по інших виконавчими листами. У п`яту чергу - по інших платіжними документами. Порядок безготівкових розрахунків контролюється банками. У разі його порушення, відповідно до порядку, встановленого ст. 866 ГК РФ, банк, недбайливо здійснив функцію контролю, виплачує відсотки згідно ст. 395 ГК РФ.

Традиційні форми платіжних документів

Господарюючі суб`єкти РФ для безготівкових розрахунків, крім платіжних доручень, використовують і інші: акредитиви, інкасові доручення, електронні платежі, платіжні вимоги - доручення, чеки.

Акредитивна форма зручна для продавця, т. Е. Особи, на користь якої і відкривається акредитив. Клієнт-покупець звертається до свого банку з дорученням - виставити акредитив. Для цього використовується бланк форми 0401063. Банк на підставі доручення зобов`язується виступити поручителем по оплаті за встановлений товар, що поставляється згідно обумовлених документів. Сума платежів і часовий проміжок їх здійснення обумовлюється в дорученні. Таким чином, продавець товару отримує гарантовану оплату: або за рахунок коштів покупця, або ж за рахунок отриманого ним банківського кредиту. Банк-емітент звертається в банк постачальника (виконавчий банк). На рахунок «Акредитиви» виконавчого банку з рахунку покупця перераховуються гроші, той зараховує їх постачальнику.

Чеки видаються баком чекодержателю, а використовують їх для виплати чекодавця готівкових коштів безпосередньо після пред`явлення чека.

При інкасових безготівкових платежах їх ініціатором виступає постачальник. Він доручає своєму банку отримувати кошти, перераховані платником, і зараховувати їх на свій розрахунковий рахунок.

Електронні платіжні системи

XXI століття подарувало нам прогресивний метод розрахунку - платежі електронні. Здійснення безготівкових розрахунків стало більш доступним. Клієнт може в будь-який час доби перерахувати кошти зі своєї платіжної картки або з рахунку типу «електронний гаманець», відкритого в електронній платіжній системі, на інший рахунок або картку. Це дає можливість здійснювати платежі в будь-який час доби, зі свого ПК, в тому числі і в домашній комфортній обстановці.

Для цього на ПК встановлюється WEB-додаток WM Keeper Light, на смартфон - Telepat.

Зараз російські користувачі користуються послугами декількох десятків платіжних систем. У 1998 г з`явилася система PayCash, в 1999 році - WebMoney, в 2002 г. - "Яндекс.Деньги". Ці платіжні системи прекрасно взаємодіють з міжнародними картковими платіжними системами MastercardMass і VisaInternational. Діяльність електронних грошових систем регулюється Федеральним Законом РФ «Про національну платіжну систему».

Висновок

Очевидно, що грошовий обіг в Російській Федерації в даний час має ще недостатньо динамічну структуру, оскільки все ще значну питому вагу в ньому займають платежі готівкою.

Тим часом розвиток безготівкових платежів має перспективу. Адже фінансові технології XXI століття вселяють оптимізм в фінансистів. Зокрема, розвиток інформаційних технологій перетворило електронні платежі в зручний і універсальний інструмент. За останнє десятиліття значно удосконалився еквайринг, він став більш швидким і надійним. Втім, для принципового вдосконалення безготівкових розрахунків потрібна більш структурована воля і об`єднані зусилля банківського сектора, платіжних систем та бізнесу.