Аналіз доходів і витрат підприємства як інструмент ризик-менеджменту

До теперішнього часу досить складним для кожного підприємства є питання про внутрішні ризики, це пов`язано і роботою інвесторів, і з таким, здавалося б, рутинним і знайомим заходом, як аналіз доходів і витрат підприємства, оскільки навіть в офіційних джерелах всі види ризиків, як правило , зводяться до одного - виробничо-технологічному (аварії, відмови устаткування). Але не меншу небезпеку становлять для кредитора і підприємства зовнішні ризики, природа який лежить в погіршенні фінансово-економічних умов господарювання, банкрутством партнерів по бізнесу, зміною контрактних умов, валютними потрясіннями, та іншими обставинами, так чи інакше утрудняють аналіз доходів і витрат підприємства. Дуже негативно на аналіз доходів і витрат впливає і інфляція.

Така характеристика інвестиційної діяльності, як підвищення ризиків, вимагає особливої уваги до цієї проблеми з боку всіх учасників інвестпроекту, як банку, так і позичальників. Однак банк, як правило, грає головну роль у процедурі ризик-менеджменту, оскільки капіталовкладення кредитної організації значніше, ніж в ініціатора інвестицій, а також тому, що великі банки мають більш значний досвід в аналізі економічної ефективності проекту, і в інших питаннях ведення інвестиційного проекту, що побічно впливає на аналіз доходів підприємства, що бере участь в інвестиційній діяльності.

Серед основних факторів ризику банківського інвестиційного кредитування, характерних для Російської Федерації, можна назвати наступні:

• Комерційні банки в сучасних умовах кредитно-грошової політики вирішують ряд проблем, за визначенням і зменшенню ризиків, що виникають при здійсненні інвестиційного кредитування. Але висока невизначеність бізнес-середовища, її залежність від бюрократичного апарату, складності технічного характеру, які супроводжують аналіз доходів і витрат підприємства, вимагають від банків, що фінансують вдосконалення якості ризик-менеджменту, вона стає життєво необхідною умовою успішності бізнесу для підприємства, і конкурентоспроможності для банку.
• Кредитні організації, надаючи послугу кредитування інвестиційного проекту, здійснюють всі виділяються в теорії етапи ризик-менеджменту, починаючи від ідентифікації ризиків при отриманні заявки на кредитування інвестиційного проекту до оцінки результатів зниження ризиків у період моніторингу проекту. Але не можна не помітити, що залишається на високому рівні прострочена заборгованість, що говорить про необхідність вдосконалення процесу управління ризиками інвестиційного кредитування.

Для вдосконалення ризик-менеджменту кредитної організації при здійсненні інвестиційного банківського кредитування слід застосувати наступні методи мінімізації ризиків:

1. Видача резервного (додаткового) кредиту. Пропоновані метод дозволить зменшити ризик недофінансування інвестиційного проекту для заемщіка- а для кредитної організації буде можливість отримати додатковий процентний дохід, і скоротити можливі тимчасові ресурси на розгляд кредитної організацією заявки про додаткове фінансування інвестиційного проекту.
2. Необхідно відкриття розрахункових рахунків усіх основних учасників інвестиційних проектів в банку, що здійснює фінансування угоди. Це дасть можливість відстежувати потоки грошових коштів, грамотно вести облікові процедури, здійснювані в ході роботи по здійсненню інвестиційного проекту, а так само не зможе привести до масштабних витрат ресурсів позичальника і зміни умов фінансування за проектом, в бік їх посилювання.
3. Укладання договорів на придбання продукції або послуги проекту поетапно. Даний метод дозволить оптимізувати на аналіз доходів і витрат підприємства, розрахувати показники ефективності інвестицій по угоді на основі побудови більш точного грошового потоку від проекту.

Таким чином, правильно вибудувана стратегія ризик-менеджменту, виступає як ефективний інструмент, що сприяє успішному веденню клімату.