Майновий податкове вирахування при купівлі квартири: умови, документи, отримання

Покупка квартири - справа витратна. Багато громадян купують житло в іпотеку. Держава забезпечує ряд заходів підтримки росіянам, які придбали у власність нерухомість. Одна з найпопулярніших полягає в можливості використання майнового податкового відрахування. Які особливості його оформлення? Наскільки великими можуть бути виплати?

Сутність вирахування

Що таке майновий податкове вирахування при купівлі квартири? Громадяни РФ, які набувають за свій рахунок житлову нерухомість, мають право повернути 13% від витрат, пов`язаних з придбанням житла. Однак реалізувати цю можливість допустимо, тільки якщо громадянин платить державі ПДФО, який дорівнює 13% від зарплати чи іншого джерела доходу. З відповідних відрахувань і формується повернення частини витрат на покупку квартири. Таким чином, виплати, про які йдеться, іменуються "податковими".

Витрати, що підлягають компенсації

Покупка квартири може супроводжуватися деякими супутніми видатками. Такими як, наприклад, придбання будматеріалів і елементів оздоблення для ремонту, оплата праці фахівців відповідного профілю. Власне, два зазначених типу витрат, поряд з тими, що відображають суму, сплачену за квартиру, також можна включати до податкового відрахування.

У ряді випадків можливе також розраховувати на компенсацію витрат, пов`язаних з придбанням земельної ділянки для індивідуального будівництва. Майновий податкове вирахування при купівлі квартири поширюється також і на витрати з виплати відсотків банку по іпотечному кредиту. Основна сума боргу при цьому включається у вартість житла.

Право тільки громадян

З тим, що таке податкове вирахування при купівлі квартири, ми ознайомилися. Чи тільки громадяни, які є фізособами, можуть скористатися правом на подібного роду компенсацію? Так це так. Одержувачі повернення - це тільки фізособи. ПДФО - єдиний вид податку, який береться в розрахунок при обчисленні відповідних виплат. Наприклад, повернення ПДВ при покупці квартири на користь організації неможливий. Більше того, квартира, на яку оформляється відрахування, повинна розташовуватися на території Росії. Також відзначимо, що право на повернення ПДФО мають лише податкові резиденти РФ. Тобто ті громадяни, які проживають в Росії більшу кількість днів у році, ніж за кордоном. Якщо людина має статус нерезидента, то податок, який він платить, - 30%.

Отже, повернення ПДВ при покупці квартири та оформлення вирахування на громадян, які основну частину часу проживають за кордоном, юридично неможливі. Але це далеко не всі законодавчі нюанси, що стосуються реалізації прав росіян на відповідну привілей при придбанні житла. Розглянемо інші примітні аспекти. Наприклад, ті, що стосуються визначення розміру відрахування, виходячи з недавніх змін в НК РФ.

Розмір відрахування та законодавчі нюанси

Наскільки великим може бути майнове відрахування при покупці квартири? Щоб відповісти на це питання гранично коректно, нам належить вивчити деякі нюанси законодавства. Справа в тому, що до 01.01.2014 року діяли одні правила обчислення розміру відрахування, після - дещо інші. Зміни пов`язані з коригуванням деяких положень Податкового Кодексу.

В рамках відповідної законодавчої реформи було визначено, що максимальний розмір відрахування може становити 13% від суми в 2 млн рублів, витраченої в процесі придбання одного або декількох об`єктів нерухомості (включаючи витрати на ремонт і земельну ділянку). Що стосується відсотків по іпотеці, то гранична величина повернення по ним після реформи - 13% від 3 млн рублів, сплачених банку.

Що ж було до змін в НК РФ? Основна сума, що відображає вартість житла, була тією ж - 2 млн. Але отримати 13% від неї в повному обсязі, тобто 260 тис. Рублів, було можливо тільки по одному об`єкту нерухомості. При цьому якщо ціна квартири або будинку була менше 2 млн, то доодержати 13% від різниці між цією цифрою і законодавчим максимумом було не можна. Відносно відсотків разом з тим ніяких обмежень по сумі встановлено не було.

Яким чином співвідносяться два "режиму", в рамках яких регулюється майновий податкові відрахування при покупці квартири? Чи має закон в даному випадку зворотну силу? Все залежить від того, коли саме людина вперше оформив на себе вирахування при купівлі квартири.

Якщо він зробив це до вступу поправок в НК РФ в силу, то відносно його випадку застосовуються норми, що діють до реформ. Тобто він може повернути максимум 13% від 2 млн рублів з витрат на покупку тільки одного об`єкта нерухомості та ремонту, якщо вони, відповідно, дорівнюють цій сумі або більше неї. Разом з тим він зможе повернути з сплачених відсотків по іпотеці стільки, скільки їх "набіжить", - верхньої межі тут немає. Поки людина спрямовує плату за кредит банку, він може отримувати обчислюваний на основі відповідних сум відрахування.

Якщо людина вперше звернувся у ФНС з тим, щоб оформити вирахування при купівлі квартири після 01.01.2014 року, то відносно його випадку будуть застосовуватися вже нові формулювання закону. Тобто йому належить вирахування в розмірі 13% від 2 млн - з витрат з купівлі одного або декількох об`єктів нерухомості, від 3 млн - за іпотечними процентами.

Таким чином, термін покупки житла - до реформи чи після - не має ніякого значення. Найголовніше, коли людина звернулася за першим вирахуванням. Тепер, власне, про те, як це робити на практиці - звертатися в ФНС за відповідною компенсацією.

Порядок звернення за вирахуванням

Майновий податкове вирахування при купівлі квартири, як правило, не виплачується одноразово. Нарахування компенсацій відбувається раз на рік - пропорційно величині ПДФО, який був сплачений громадянином у казну за податковий рік. Теоретично, безумовно, повнорозмірний повернення покладеної частини витрат можливий, але тільки якщо відрахування ПДФО із зарплати або інших доходів дорівнюють або перевищили 260 тис. Рублів. Якщо ж оформляється податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку і мова йде про відсотки, то обчислення сум, що підлягають поверненню, здійснюється за аналогічним принципом - підсумовується величина виплат в банк за рік.

Отже, підрахунок суми до виплати при зверненні в ФНС здійснюється на базі таких критеріїв: додавання відрахувань в рамках ПДФО і банку по відсотках за рік, що передує тому, в якому громадянин звертається в ФНС. Подати заявку на повернення грошей при покупці квартири можна в будь-який день. Є версія, що це потрібно робити до 30 квітня, але це не так. Ця дата - крайній термін, до якого роботодавець повинен надати в ФНС відомості про податки, сплачених за своїх найманих працівників. Для самих громадян у загальному випадку аналогічних зобов`язань не виникає. У ФНС потрібно принести комплект з декількох документів. Яких саме?

Документи

Насамперед це податкова декларація, складена за формою 3-ПДФО. Її можна попросити в бухгалтерії компанії-роботодавця. Є ще один схожий документ - довідка 2-ПДФО, в ній відбивається зарплата за рік. Її також потрібно вкласти в загальний комплект паперів для оформлення вирахування.

ФНС знадобляться документи, які підтверджують право власності громадянина на житло. Буде потрібно також договір купівлі-продажу на квартиру, або ж угоду про пайову участь у будівництві (якщо будинок ще зводиться). Якщо новобудова здана, знадобиться також акт прийому-передачі готового житла. Хоча деякі експерти вважають, що ФНС не повинна вимагати останнього документа одночасно з договором купівлі-продажу або на "долевке". Багато чого разом з тим залежить від політики конкретних територіальних відділів ФНС.

Ми перерахували документи, що відображають приналежність квартири власнику. Але податковий повернення при покупці квартири - це фінансова операція. ФНС зажадає надати платіжні документи, в яких будуть відображатися суми витрат. Це можуть бути банківські виписки, квитанції, чеки, акти і т. Д., В деяких випадках - розписка від продавця про те, що він отримав таку-то грошову суму. Якщо оформляється податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку, то ФНС запросить кредитний договір з банком. Знадобляться також і реквізити, на які ФНС буде перераховувати відрахування.

Підготувавши всі ці документи, потрібно взяти паспорт і відвідати територіальний відділ податкової служби. Там фахівці ФНС видадуть заяву, яка належить заповнити і прикласти до решти паперів. Частина відомостей можна передати в ФНС через портал "Госуслугі.ру", проте процедура електронного взаємодії відомства з громадянами ще не настільки налагоджена - все одно доведеться наносити "оффлайновий" візит в структуру. Віддавши документи, можна чекати, поки вирахування при купівлі квартири перерахується на зазначені банківські реквізити. Терміни, протягом яких ФНС повинна здійснити відповідну банківську транзакцію, - не більше 3 місяців з дня отримання заяви.

Альтернативний сценарій

Є ще один, альтернативний, варіант, за допомогою якого можна оформити майновий податкове вирахування при купівлі квартири. Ми вже сказали про те, що відповідне право виникає у громадянина в силу сплати ним ПДФО із зарплати та інших доходів. Але закон допускає альтернативу поверненню ПДФО в рахунок відрахування - не платити цей податок. Тобто роботодавець просто не буде його утримувати, обчислюючи зарплату. Для того щоб скористатися даними механізмом, потрібно звернутися в ФНС, запросити там документ, що відображає право на відрахування, і принести в бухгалтерію. Правда, брати його можна тільки раз на рік. І якщо людина змінить роботу, то повторно здійснити цю операцію не вийде. Разом з тим, якщо громадянин працевлаштований в декількох місцях, то ПДФО можна не платити на кожному. Несплата податку з зарплати може тривати до тих пір, поки сума відрахування не досягне 260 тис. Рублів, виходячи із суми, витраченої на квартиру, або порогових значень (якщо заявка подана до 01.01.2014 року) для кредитних відсотків. Даний варіант також застосуємо, якщо нами оформляється майновий податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку. Документи - ті ж, що і в першому сценарії.

Відзначимо, що отримання компенсацій від ФНС в рамках цієї схеми передбачає несплату ПДФО тільки за поточними трудовим компенсацій. Якщо у людини є "нереалізовані" відрахування в минулому - доведеться діяти в рамках першого варіанту.

Строки давності для вирахування

Немає жодних обмежень щодо того, коли саме подавати заяви на податкове вирахування. Не важливо, як давно була здійснена покупка квартири. Разом з тим, сплачені ПДФО з доходів враховуються тільки за три роки, які передують тому, коли людина подає заяву на відрахування в ФНС.

Відрахування - тільки з особистих витрат

Право на відрахування при покупці квартири у громадянина виникає, тільки якщо житло придбане їм на особисті кошти. Не можна повертати ПДФО в рамках даного механізму, якщо квартира була кимось подарована або куплена на субсидію від держави або ж від роботодавця. Документи, надані в ФНС, повинні однозначно підтверджувати той факт, що витрати, пов`язані з купівлею житла, громадянин справив сам.

Можливо, звичайно, що частина витрат на придбання квартири або будинку людина взяла на себе, але в той же час скористався державною підтримкою. У цьому випадку обчислення вирахування здійснюється, виходячи з тих сум, що громадянин витратив особисто. На практиці такий сценарій можливий, якщо оплата квартири в певних пропорціях здійснювалася за рахунок коштів материнського капіталу. В цьому випадку сума, отримана від держави, віднімається з загальної, що відображає витрати на придбання житла. В результаті вийде база для обчислення фінансового вирахування.

Квартира в споруджуваному будинку

Які нюанси включає в себе податкове вирахування при купівлі квартири в споруджуваному будинку? Основна складність тут - деякі види договорів на пайове будівництво оформлені так, що громадянин до того моменту, поки об`єкт нерухомості не зданий, є за статусом співінвестором, але не власником об`єкта.

Акт прийому-передачі готового житла, поки будинок не добудований, підрядник йому, швидше за все, не видасть. Для того щоб була можливість оформити податкове вирахування при купівлі квартири, документи повинні підтверджувати право власності. Без них ФНС буде не вправі сприяти реалізації громадянином відповідної привілеї.

Відрахування та іпотека

Якими особливостями характеризується податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку, не рахуючи тих, що ми зазначили вище? Ключові нюанси в даному випадку стосуються збору документів. Перше, що зажадає ФНС - це кредитний договір. Далі - джерела платіжного характеру. Щоб підтвердити величину виплат по іпотеці, які здійснювалися протягом року, громадянину потрібно звернутися в банк із проханням отримати виписку, в якій повинні бути окремо відображені платежі за основним боргом і відсотками. Такі основні, які потрібні для того, щоб оформити податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку, документи.

Є ще ряд нюансів. Він стосується того, яким критеріям має відповідати кредитний договір, на основі якого оформляється майновий податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку. Чи має значення банк, в якому взяв позику громадянин? Експерти вважають, що ні. Більше того, кредит може бути оформлений і в небанківської фінансової організації. Найголовніше, щоб він мав цільове призначення. Тобто в договорі з банком повинно бути зазначено, що людина зобов`язується направити позикові кошти на покупку такий-то квартири, будинку або побудувати їх (або зробити ремонт).

Чи можливий варіант, за яким людина буде оформляти податкове вирахування виключно на базі відсотків по іпотеці? Тобто, наприклад, у тих випадках, коли у нього ще немає на руках акту прийому-передачі квартири та інших необхідних документів, які офіційно підтверджують право собственнное? Експерти вважають, що подібна практика неможлива. Більше того, коли людина подає заяву на відрахування в ФНС, в першочерговому порядку виплати обчислюються на базі витрат по покупці квартири і ремонту. Як тільки 13% від 2 млн або тієї суми, що відображає відповідні витрати, перераховується громадянину, тільки після цього в розрахунок беруться іпотечні відсотки.

Спільна й часткова власність

У деяких випадках людина купує житло на правах часткової (або спільної) власності. У цьому випадку у громадянина зберігається право на отримання вирахування. Але "формули" його обчислення будуть залежати від того, якого типу відносини мають місце - все ж саме часткова або конкретно сумісна власність. У першому випадку фінансова база для обчислення сум повернення ПДФО буде пропорційна частці володіння. Тобто, скажімо, якщо квартира коштує 3,5 млн руб, а людина володіє 20% від неї, то ФНС перелічив вирахування в розмірі 13% від 700 тис. Руб.

Якщо власність спільна, то власникам доведеться домовлятися про розподіл величини фінансової бази для вирахування, а також оформити свій компроміс офіційно, за допомогою подачі відповідної заяви в ФНС. Можливо, що домовитися не вдасться, - в цьому випадку справедливість може встановити суд. Відзначимо, що при частковій власності якось перерозподіляти фінансову базу для вирахування можна.

Податкове вирахування для пенсіонерів

У ряді випадків постає питання про те, як оформляється податкове вирахування при купівлі квартири пенсіонером. Згідно яким нормам здійснюється взаємодія з ФНС при даному сценарії? Справа в тому, що з пенсії людина не платить ПДФО. І якщо вона єдине джерело доходу громадянина, то підстав для отримання вирахування в загальному випадку не виникає. Але можливі варіанти, при яких все-таки можна розраховувати на деяку компенсацію витрат з купівлі житла. Які з них найбільш імовірні?

• Перший варіант - пенсіонер паралельно працює. У цьому випадку він має законне право повною мірою реалізувати відповідне право на відрахування в рамках всіх тих процедур, які ми описали вище.
• Другий варіант - у пенсіонера були здійснені угоди, в рамках яких державі необхідно сплатити ПДФО у розмірі 13%. Це може бути, як варіант, продаж іншої нерухомості. І в цьому випадку право відрахування по придбаній квартирі і зобов`язання зі сплати податку за проданої можуть бути взаємним чином компенсовані.
• Третій варіант припускає, що пенсіонер вже сплатив якісь податки протягом трьох років, що передують тому, коли він подав заяву на відрахування. У цьому випадку ФНС може обчислити компенсацію на базі сум, перерахованих в казну в рамках ПДФО за попередні роки. Аналогічне правило діє, якщо пенсіонер працював - можна зарахувати відрахування з ПДФО за три попередні роки.

Відрахування для тих, хто не платить ПДФО

Є між тим та інші категорії осіб, які мають дохід, але не сплачують податок з нього, і тому не можуть претендувати на податкові відрахування. Наприклад, ними можуть бути індивідуальні підприємці, власники підприємств, які не оформлені на будь-якій посаді, студенти, які отримують стипендію. Крім того, відрахування не годиться тим громадянам, хто отримує зарплату "в конверті". Разом з тим у відношенні них діють ті ж правила, що ми зазначили вище, - якщо була робота чи інші доходи за три роки до моменту подачі заявки в ФНС - відрахування соотносительно сплаченими сумами ПДФО нарахують. Ті ж закономірності, до слова, актуальні і для громадян, які вважаються безробітними.