Акредитив. Види акредитивів та способи їх виконання

Акредитив - це фінансова операція, в рамках якої банку платнику видається доручення в бік банку одержувача. Банківська маніпуляція здійснюється за ініціативою клієнтів, за їх дорученням відповідно до договору про партнерство. Доручення полягає в проведенні платежів фізичною або юридичною особою в рамках обговорених умов за розпорядженням.

Приклади виконання банківської операції

Вивчивши поняття і види акредитивів, зупинимося на тому, що даний формат взаєморозрахунків через банк має як позитивні моменти, так і свої недоліки. Акредитив можна назвати умовним грошовим зобов`язанням, яке приймається банком за вказівкою наказодавця, відповідно до якого фінансовий інститут бере на себе обов`язок здійснити виплату в сторону бенефіціара в розмірі зазначеному в документах. Це визначає високий рівень безпеки і виступає гарантією того, що жодна зі сторін не виявиться обдуреною. Можна описати ситуацію простіше. Приміром, одна фірма бажає придбати в іншої певний товар, але в силу ризику не бажає оплачувати його відразу. У даній ситуації покупець просить банк оплатити товар за нього, надаючи йому розписку про те, що здійснення виплати станеться пізніше, за фактом отримання товару. Банк перераховує певну суму коштів продавцю, а потім, на основі розписки, стягує кошти з покупця. Розрахунки з банком і між сторонами в такому форматі відомі як розрахунки акредитивами. Види акредитивів визначають окремі тонкощі партнерства між 4 сторонами.

Акредитив як форма мінімізації ризиків

При формуванні партнерських відносин між підприємцем і організацією, а також між приватними особами та ВП, існує високий ризик втратити гроші або товар при укладенні договору або при взаєморозрахунках. Представлені в банківській сфері види акредитивів дозволяють уникнути значних втрат при проведенні угод на великі суми. Мінімізація ризиків відбувається завдяки тому, що будь-який фінансовий процес в рамках акредитива реалізується при жорсткому контролі одночасно з боку двох банків. Невиконання умов договору з кожної зі сторін повністю виключено. Постачальник продукції, власне, як і її покупець, просто не можуть не виконати своїх зобов`язань в рамках партнерства.

Види акредитивів

При використанні акредитивів при проведенні взаєморозрахунків вкрай важливо вибрати відповідний вид операції. Відкриття останнього виконується банком виключно за вказівкою платника, отже, і вибір щодо формату операції залишається за платником. Інформація щодо передбачуваного підтипу банківської операції вноситься в договір. У відповідності зі стандартами ЦБ РФ прийнято виділяти такі види акредитивів:

• Покритий, або депонований.
• Непокритий, або гарантований.
• Відкличний.
• Безвідкличної.
• Підтверджений. Він може бути як відкличним, так і безвідкличним.

Покриті та непокриті банківські операції

Депонована і гарантована операції - це найпоширеніші розрахунки акредитивами. Види акредитивів визначають специфікацію самих операцій.

• Вкрита операція. У даній ситуації при відкритті акредитива банк-емітент виконує перерахування коштів рахунком платника на весь розмір акредитива. Це називається покриттям. Кошти передаються в розпорядження банку виконавця на весь термін дії договору.
• Непокрита операція. Гарантована банківська операція передбачає при відкритті акредитива перерахування коштів банком-емітентом. Виконуючому банку просто надається право списувати кошти з наявного у нього рахунки в рамках вартості акредитива. Порядок процедури списання коштів з кореспондентського рахунку, перебуває у банку-емітенті, визначається спеціальними угодами між фінансовими інститутами.

Варіації підтвердженої банківської операції

Підтверджений акредитив, види якого можуть відрізнятися в залежності від специфікації угод (відкличний та безвідкличної), являє собою акредитив, при виконанні якого виконавчий фінансовий інститут бере на себе зобов`язання у здійсненні платежу незалежно від факту перерахування грошей від банку, де був оформлений підтверджує акредитив. Порядок узгодження нюансів з проведення операції визначається міжбанківськими угодами. Відповідь на питання про те, яка комбінація видів акредитива неможлива, криється саме в представленому вище визначенні. Інші тандеми просто неприйнятні.

Відкличні та безвідкличні операції

Не менш затребуваним при проведенні взаєморозрахунків прийнято вважати як відкличний, так і безвідкличної акредитив. Види акредитивів цієї категорії також мають свою специфіку.

• Відклична банківська операція може бути модернізована або повністю скасована банком-емітентом. Підставою для відмови може служити письмове розпорядження платника. Узгодження з одержувачем коштів в даній ситуації не потрібно. Після відкликання акредитива банк-емітент не несе ніякої відповідальності перед платником.
• Безвідмовна операція може бути відкликана лише в тій ситуації, якщо одержувач дасть свою згоду на зміну умов партнерства та надасть його у виконуючий банк. Часткова зміна умов по даній категорії взаєморозрахунків не передбачена.

Отримувач коштів по банківській операції має право відмовитися від платежу, але до моменту закінчення його терміну дії та за умови, що даний нюанс обговорений у договорі. Допускається за попередньою домовленістю і акцепт третьої особи, яка уповноважена правами платника.

Різновиди основних форматів банківських операцій

Виділяють не тільки основні види акредитивів, але і їх різновиди. Можна згадати наступні модифікації банківської операції:

• З червоною застереженням. Це договір, відповідно до якого банк-емітент надає право виконуючому банку на твір оплати у формі авансу постачальнику товарів. Сума авансу визначається заздалегідь і надається до того моменту, як надана послуга або зроблена відвантаження товарів. Саме ці види акредитивів при міжнародних розрахунках найбільш затребувані, тому що підвищують рівень довіри між сторонами.
• Револьверна операція. Вона являє собою акредитив, який відкривається частково за платежами в рамках суми контракту. Він автоматично оновлюється по мірі розрахунку за кожну з партій товарів або за певний обсяг послуг. Для циклічного зниження грошового обсягу контракту при систематичних поставках ідеально підходить даний акредитив. Види акредитивів цієї категорії користуються популярністю.

Взаєморозрахунки

При укладанні контрактів в договорах обов`язково вказується форма взаєморозрахунків, а також особливості поставки товару або схема надання послуги. Обов`язково прописуються в паперах плановані види акредитивів та їх характеристики. Щоб уникнути проблем папери повинні містити наступну інформацію:

• Назва банку-емітента.
• Назва фінансового інституту, який буде здійснювати обслуговування одержувача коштів.
• Ідентифікаційні дані одержувача коштів.
• Розмір банківської операції.
• Види документарного акредитива, які планується використовувати.
• Формат інформування одержувача про відкриття банківської угоди.
• Формат інформування платника про номер рахунку, який призначений для депонування грошей. Рахунок відкривається виконавчим фінансовим інститутом.
• Термін дії самого акредитива, терміни надання документів та норми щодо їх оформлення.
• Специфікація оплати угоди.

Важливі моменти

Для того щоб партнерство пройшло успішно, платник повинен самостійно або за допомогою фахівця вивчити цей формат банківських операцій, орієнтуючись на те, хто використовує які види. Акредитиви розрізняються залежно від формату взаєморозрахунків. Для конкретного випадку потрібно вибирати оптимальний формат партнерства. Варто сказати, що у разі порушення формату розрахунків вся відповідальність покладається на фінансові інститути відповідно до законодавства. Це визначає той факт, що представники фінансових закладів особливо уважно підходять до перевірки документації, яка підтверджує поставку товару, виконання певного обсягу робіт або надання послуги.

Переваги та недоліки

Для даного типу безготівкового розрахунку властиві і плюси, і мінуси. До позитивних сторін партнерства варто віднести наявність 100-відсоткової гарантії здійснення платежу продавцеві товару або представнику послуг. Контроль над здійсненням взаєморозрахунків по угоді реалізується самими фінансовими інститутами, що виключає ризик обману і належне виконання своїх зобов`язань кожної із сторін. При здійсненні банківської операції, завдяки відстрочення у виплаті, покупець не вилучає частину капіталу з господарського обороту. Оплата товару або послуги проводиться як би в розстрочку. На момент підписання договору коштів на руках у покупця може і не бути. Цей же момент виступає і недоліком, але вже для продавця товарів та представника послуг. Вони отримують гроші з відстрочкою. Варто згадати, що схема партнерства за акредитивом вельми складна, розібратися в ній відразу не вийде. Проте світова практика показує, що бізнесмени, які одного разу скористалися пропозицією, вже ніколи не використовують інші формати оплати. Перевагу в плані високих показників безпеки повністю перекриває складну схему документообігу та відносно високі комісії банків.